Заголовок тимчасово відсутній

Нагадаємо, що у Вас відбувся експорт товару і за правилом п. 187.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4528) та п. 195.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4640) за наявності оформленої митної декларації товар вважається експортовам, тобто використаним в оподаткованй операцї за ставкою 0%, що підтверджено МД та Пн на ставку 0%.

Тому, на нашу думку, яка б причина не була - умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4931) не мають нараховуватись

З моменту експорту починає відлік строку валютного контролю - 120 днів, протягом якого покупецт має заплатити Вам кошти (валюту).

Якщо цього не відбувається, Вам буде нарахована пеня 0,3 % в день згідно ч. 6 ст. 13 Закону про валюту та валютні операції № 2473 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n169), але не бідльше суми боргу

Також Інструкція НБУ № 7 визгачає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%B3%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%82#w1_1):

"12. Зменшення суми грошових коштів, які мають надійти на користь резидента від нерезидента як оплата за експорт товару або вартості товарів, що імпортуються, допускається за умови, якщо протягом виконання зобов’язань за договором:

...2) відбувається перегляд ціни товарів унаслідок дій форс-мажорних обставин, що призвели до зміни кількісних та/або якісних характеристик товару, - на суму недопоставлених (недоотриманих) та/або неякісних товарів. Зміна ціни товару має бути підтверджена Торгово-промисловою палатою або іншим уповноваженим органом (експертною організацією) згідно з правилами чи звичаями країни розташування сторони договору або третьої країни відповідно до умов договору;

3) товари знищено, конфісковано, зіпсовано, украдено, загублено - на суму їх вартості (якщо право власності на товар відповідно до умов договору належить резидентові). Наявність таких обставин має бути підтверджена органами, уповноваженими здійснювати таке підтвердження згідно із законодавством країни, на території якої сталися такі події..."

Отже, якщо після перетину кордону:

1) право власності на товар все ще належить Вам, то щоб уникнули валютного контролю маєте надати офіційний документ відповідної країни де загублений товар про цю подію.

Тоді товар можна буде списати Дт 947 Кт 28/товар в дорозі.

Коригувань по податку на прибуток немає

2) якщо право власності вже належить покупцю, то маєте сальдо Дт 362 - і якщо покупець не платить, то це звичайна сумнівна заборгованість, яка буде списана зі спливом строку позовної давності.

Можливі коригування фінрезультату до оподаткування в момент списання боргу:

1) по ст. 139 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n10685) як по безнадійній заборгованості

2) по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n10713) -- як по безоплатно наданим товарам нерезиденту.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!