Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вас відбувається операція - імпорт без ввозу, експорт без вивозу

1. В цій ситуації не буде по ПДВ - ні при придбанні товару (немає ввезення в України - немає імпортного ПДВ) , ні при його продажу (немає вивезення в режимі експорту - немає ПДВ по ставці 0%).

Такі операції не є об`єктом оподаткування ПДВ

Відповідно за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483):

"185.1. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу у володіння та користування лізингоодержувачу/орендарю;...

186.1. Місцем постачання товарів є:

а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання (крім випадків, передбачених у підпунктах "б" і "в" цього пункту);

б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою;

в) місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені."

Отже, товари не ввозяться в Україну і постачаються за її межами. Відповідно, операція їх постачання не є об`єктом оподаткування ПДВ. На неї Ви не складаєте ПН.

2. Щодо відображення в декларації - на сьогодні немає однозначної відповіді на це питання, і ДПСУ це теж не пояснює.

Остання редакція форми декларації передбачає відображати в ряд. 5 зокрема "Операції, що не є об'єктом оподаткування". Формально - ця операція не є об`єктом оподаткування. Тому мала б стояти в декларації. Проте, при заповненні додатку Д5 до ряд. 5 маємо в таблиці 1 дати посилання на норму ПКУ згідно якої операція не є об`єктом оподаткування. Перелік операцій що не є об`єктом оподаткування, визначені ст. 196 ПКУ. А в цій статті прямо дана операція (постачання товарів за межами митної території України) не визначена будь-яким пунктом.

З цього можна зробити висновок - операція в декларації не відображається. Але дна цю позицію треба отримати ІПК

3. Щодо розподілу вхідного кредиту за правилами ст. 199 ПКУ

Розподіл вхідного кредиту проводиться пропорційно частці використання придбаних товарів/послуг одночасно в оподаткованих і неоподаткованих операціях.

Для визначення частки використання роблять розрахунок в додатку Д6 в таблиці 1 використовуючи дані декларації з ПДВ, зокрема, і ряд. 5.

Оскільки операції в ряд. 5 декларації немає, то і частку не визначають (якщо немає інших неоподаткованих операцій). Відповідно і розподілу вхідного кредиту по ст. 199 ПКУ немає.

4. Щодо бухобліку та податку на прибуток

Проводки звичайні:
Дт 28 Кт 632 - купили товар у нерезидента-постачальника
Дт 362 Кт 702 - відвантажили нерезиденту-покупцю
Дт 312 Кт 362 - отримали кошти від покупця
Дт 632 Кт 312 - оплатили за поставку в постачальнику

За правилами бухобліку визначаєте фінрезультат у складі загального фінрезультату під оподаткування податком на прибуток.

Можливі коригування фінрезультату на збільшення (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

якщо операція буде контрольованою - то, коригування можливі за п. 140.5.1, 140.5.2 (якщо нерезиденти КНР та/або Іраку - пов`язані з Вами особи).

Проте, щоб операція була контрольованою, мають бути перш за все дотримані вартісні критерії КО з п. 39.2.1.7 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031):

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік."

Додатково по цій операції рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!