Заголовок тимчасово відсутній

Винагороду в Додатку 1 розподіляйте по місяцях, за які вона нарахована, в 4ДФ – відображайте в місяці нарахування.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування потрібно відвести відповідну кількість рядків. В Вашому випадку винагорода оплачена 15 січня -це за грудень та частину січня, тож в січні маєте відвести два рядки відповідно в лютому – ще два рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування». Отже, винагороду за кожний місяць потрібно розділити на 2.

В обох рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові.

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. В січні ставите грудень- січень, в лютому – січень- лютий.

У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД. Оскільки в Д1 за грудень Ви вже відобразили 17 днів, в графі 14 в Д1 за січень в рядку з доходом грудня графу 14 не заповнюйте, в рядку з доходом січня 31. В Д1 за лютий в графі 14 з рядком січня 0,з рядком за лютий – 15.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу 2 місяців (термін дії договору), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди 7 000 грн на 2. Отримуємо базу для нарахування ЄСВ по 3500 грн для кожного рядка.

Отже, маєте заповнити 2 рядка в січні та 2 рядка в лютому:

січень:

гр.9 – 1, гр.10 – 122023; гр.14 – 0; гр.16 та17 – 3500; гр.20 -770;

гр.9 – 1, гр.10 – 012024; гр.14 – 31; гр.16 та17 – 3500; гр.20 -770;

лютий:

гр.9 – 1, гр.10 – 012024; гр.14 – не заповн.; гр.16 та17 – 3500; гр.20 -770;

гр.9 – 1, гр.10 – 022024; гр.14 – 15; гр.16 та17 – 3500; гр.20 -770.

Зверніть увагу, програма може не пропустити порожню графу 14. В такому разі доведеться в графі 14 відображати кількість днів за які нарахована винагорода: в грудні 17, в січні 15 та 16.

В 4ДФ нарахування та виплати винагороду відображайте з ознакою 102 в місяці нарахування. В січні та в лютому в графах 3а та 3 – 7000

Більш детально про відображення винагороди за ЦПД у звітності в наших відео https://7eminar.ua/events/2229/3188 та https://7eminar.ua/events/3525/7486.

Раді допомогти, звертайтесь ще!