Заголовок тимчасово відсутній

Малодохідне підприємство не зобов'язане, але може створювати резерви.

Тільки, якщо я правильно зрозуміла, йдеться про можливий штраф вашому підприємству , а не податкова залпатить штраф вам. В такому випадку це буде не питання про резерв сумнівних боргів, а питання про резерв майбутніх виплат та забезпечень.Бо резерв сумнівних боргів створюють на сумнівну дебіторську заборгованість, а зараз (у випадку, якщо дійсно можливо, що податковий орган - буде платити вам штраф?) її ще взагалі немає, адже суд ще не виніс рішення, то і створювати нема на що (дебіторська зоборгованість не тільки не стала сумнівною, але й взагалі ще відсутня). .

Тож я буду все ж таки відповідати з припущення, що штраф накладено саме на підприємство. Тому мова піде про стоворення резерву під очікувані майбутні суттєві витрати. По перше, обліковою політикою підприємства має бути передбачене стоврення резервів. По друге, стоврення резервів під майбутні податкові штрафи передбачає МСФО, тому якщо підприємство не веде облік за МСФО - то воно веде тоді облік за національними стандартами. А ПСБО 11 передбачає стоворення резервів тільки під перелічені в ньому витрати:

Це 12. Забезпечення створюються для відшкодування наступних
(майбутніх) операційних витрат на:
виплату відпусток працівникам;
додаткове пенсійне забезпечення;
виконання гарантійних зобов'язань;
реструктуризацію, виконання зобов'язань при припиненні діяльності;
виконання зобов'язань щодо обтяжливих контрактів тощо.
Суми створених забезпечень визнаються витратами (за винятком
суми забезпечення, що включається до первісної вартості основних
засобів відповідно до Національного положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 7 ( z0288-00 ) "Основні засоби").

Отже, мова піде про "тощо".

Підстави: П(С)БО 11 , п.13

13. Забезпечення створюється при виникненні внаслідок минулих
подій зобов'язання, погашення якого ймовірно призведе до зменшення
ресурсів, що втілюють в собі економічні вигоди, та його оцінка
може бути розрахунково визначена. Забороняється створювати
забезпечення для покриття майбутніх збитків від діяльності
підприємства.

Для обліку сформованих і використаних забезпечень призначений рахунок 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів». За кредитом цього рахунка відображають нарахування забезпечень, а за дебетом — їх використання. Суми створених забезпечень, зазвичай, визнають витратами (Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 47). Залишок забезпечення переглядають на кожну дату балансу й у разі потреби коригують (збільшують або зменшують). А якщо на дату балансу виявиться, що імовірність вибуття активів для погашення майбутніх зобов’язань уже відсутня, суму такого забезпечення сторнують (п. 18 П(С)БО 11). Після того, як можливий штраф буде сплачено за разунок вже раніше стовреного резерву, залишок (нестачу) забезпечення визнають іншим операційним доходом (іншими операційними витратами) (п. 18 П(С)БО 11): Дт 47 — Кт 719 (Дт 949 — Кт 47). Кожну таку дію (збільшення/зменшення/сторнування) оформляють бухгалтерською довідкою.

Підприємства, що розраховують різниці з розд. III ПКУ, при створенні/коригуванні/використанні забезпечень і резерву сумнівних боргів повинні враховувати вимоги пп. 139.1 і 139.2 ПКУ. Згідно з цими нормами вплив операцій зі створення/коригування/використання забезпечень і резерву сумнівних боргів при визначенні прибуткового об’єкта оподаткування виключають за допомогою різниць. А малодохідне підприємство відображає фінрезультат згідно бухгалтерського обліку, і тому сума створеного резерву попаде у витрати поточного періоду і в податковому обліку. Хоч мале- та мікро-підприємтво не подає повний комплект звітності, та відповідно не подає стандартизовану форму приміток до такої звітності (№5), воно може подавати примітки до фінзвітності у довільній формі. де розкрити сутність показників

Раді допомогти, звертайтесь ще!