Заголовок тимчасово відсутній

Якщо мова йде про Дт 36 та Кт 631.

Треба врахувати, що з березня 2020 року строк позовної давності зупинений по закону - спочатку на період карантину, а зараз на період воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094).

Тому спистувати зараз нічого не можна з формлюванням "Сплив строк позовної давності" - ні дебіторів, ні кредиторів.

Зараз можливе списання тільки якщо контрагент ліквідувався, визнаний банкрутом, тощо.

Якщо ж термін позовної давності сплив ще до карантину, а Ви ніяк не продовжували цей строк (в договорі, чи проводили дії, які його обривають - часткові проплати. акти звірки, тощо), то зараз це треба списувати як виправлення помилок минулих періодів.

Загальна система:

1) Дт 44 Кт 36 - списали дебітора. В додатку РІ уточнюючої декларації показали в 2.1.3 та 2.2.3 - однакові суми

2) Дт 631 Кт 44 - списали кредитора. Додатково нарахували умовні ПЗ по ПДВ на неоплачену частину товару/послуги, якщо він був куплений з ПДВ - Дт 44 Кт 6412, подали УР за той місяць де ця зведена ПН мала стояти. Чекаєте штрафів за прострочку реєстрації ПН.

ЄП:

1) списання Дт 36 - нія не вплаває на ЄП 2) списання Кт 631 - на думку ДПСУ маєте сплатити ЄП. Хоча зігдно норми ПКУ на списану Кт задоброгваність збільшують базу ЄП тільки група 3 ставка 3% + ПДВ - п. 292.3 ПКУ:

"До суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності."

Так само, якщо це виправлення помилки минулих років- маєте подати уточнюючу декларацію до того періоду, де мала бути списана Кт-зворгованість.

Штрафи 3% та пеня при поданні уточнених декларацій нв період воєнного стану не сплачуються (п. 69.38 пр. 10 р. ХХ ПКУ).

Додатково рекомендуємо - https://storage.7eminar.ua/content/record/2919/m3/Prezentatsiia_VV_m3u3.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще