Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви провели зарахування частини від`ємного значення в УД за лютий у рахунок сплати податкового боргу та штрафу 10% (218 000 + 21 800), заповнивши ряд. 20.1 ПКУ.

За правилами обчислення ліміту реєстрації, така операція зменшує ліміт реєстрації, вважаєтеься що Вам таким чином відшкодували ПДВ ЗІР (101.17, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30514 ):

"Чи підлягає зменшенню сума податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в ЄРПН, на суму від’ємного значення, задекларовану в рядку 20.1 податкової декларації з ПДВ для зарахування у зменшення суми податкового боргу з ПДВ?

Відповідь:

Платники податку на додану вартість мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) на суму, обчислену за формулою, визначеною п. 200 прим.1. 3 ст. 200 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), а саме SНакл = SНаклОтр + SМитн + SПопРах – SНаклВид – SВідшкод – SПеревищ, де, зокрема: SВідшкод – загальна сума податку, заявлена платником до бюджетного відшкодування з урахуванням сум коригувань, проведених за результатами перевірок.

... Відповідно до п.п. 4 п. 5 розд. V Порядку № 21 на момент подання податкової декларації з ПДВ у рядок 20.1 зараховується сума від’ємного значення з рядка 20 декларації з ПДВ, у якій відображаються розрахунки з бюджетом, у зменшення суми податкового боргу, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до ПКУ).

Отже, якщо підприємством самостійно не здійснюється погашення наявного податкового боргу з ПДВ коштами, а таке погашення здійснюється за рахунок від’ємного значенням з ПДВ, то сума, яка задекларована у рядку 20.1 декларації з ПДВ, зменшує реєстраційну суму згідно з вимогами діючого законодавства та вважається відшкодованою в рахунок погашення податкового боргу."

Це фактично ціна за те, що по ППР по камералці не платили грошима суму боргу та штрафу. Тепер зекономлені кошти прийдеться перераховувати на електронний рахунок в СЕА ПДВ, якщо Вам недостатньо ліміту реєстрації Раді допомогти, звертайтесь ще