Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ФОП орендує приміщення у фізособи, то відомості про суми нарахованої і виплаченої орендної плати, а також про суми нарахованої на неї та перерахованої до бюджету ПДФО та ВЗ слід відображати у розд. І 4ДФ за фактом здійснення кожної конкретної операції. У місяці, коли підписали акт щодо надання послуг оренди, маєте відобразити нарахування доходів і податків у графах 3а, 4а і 5а розд. І 4ДФ. Якщо дохід нарахували але не виплатили, податки слід сплатити протягом 30 кал. днів, наступних за місяцем нарахування доходу (пп. 168.1.5 ПКУ), і відобразити такі сплачені податки у гр. 4 і 5 розд. І 4ДФ за цей місяць. За фактом виплати доходу (у Вашій ситуації поки що не відбувся), відомості про таку виплату слід відобразити у гр. 3 розд. І 4ДФ за місяць, в якому відбулася така виплата. Таким чином, навіть при відсутності факту виплати доходу на користь фізособи, ФОПу слід регулярно сплачувати ПДФО і ВЗ з нарахованого та не виплаченого доходу. Щодо штрафу, то відповідно до п. 119.1 ПКУ штраф у розмірі 1020 грн податківці застосовують у разі неподання, подання з порушенням строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань (ПЗ) платника податку та/або до зміни платника податку. Отже, якщо ФОП наразі задекларує в уточнюючому розрахунку "заднім числом" суми нарахованих фізособі та невиплачених доходів у вигляді орендної плати, а також суми нарахованого ПДФО і ВЗ, він покаже податкцівцям, що не подавав 4ДФ взагалі за весь період, хоча підстави для цього були. За таке неподання 4ДФ, податківці можуть нарахувати штраф 1020 грн за кожен податковий (звітний) період (квартал) такого неподання. Крім того, під час перевірки податківці можуть нарахувати недоїмку з ПДФО та ВЗ відповідно до пп. 168.1.5 ПК. Раді допомогти, звертайтесь ще