Відповідь на запитання: на нашу думку, якщо підприємство отримує кредит-ноту по якій йому надається лише знижка на оплату яка покриває наступну поставку, то така кредит-нота дає тільки інші операційні доходи підприємству, а ПДВ немає.

На це вказує ДПСУ в ЗІР (101.04): Яким чином оподатковується операція з отримання покупцем - резидентом кредит-ноти у вигляді винагороди у грошовій формі (бонусу, мотиваційних виплат)/зменшення суми зобов’язання перед постачальником-нерезидентом за поставлений товар?

Відповідь: При виплаті продавцем-нерезидентом кредит-ноти у вигляді винагороди у грошовій формі (бонусу, мотиваційних виплат) покупцю-резиденту об’єктом оподаткування ПДВ є маркетингові послуги, які надаються покупцем, а винагорода у грошовій формі (бонуси), в свою чергу, є компенсацією вартості таких послуг.

У покупця-резидента при отриманні від продавця-нерезидента винагороди в грошовій формі (бонусу) у зв’язку з досягненням відповідних показників виникають податкові зобов’язання з ПДВ на суму отриманої винагороди (бонусу).

Базою оподаткування ПДВ у цьому випадку буде сума отриманої винагороди (сума бонусів).

Підстави для коригування податкового кредиту, визначеного на підставі митної декларації відсутні."

Отже, якщо кредит-нота отримана не в грошовій формі, а в формі знижки в рахунок оплати наступної поставки, то ПДВ немає. Раді допомогти, звертайтесь ще!