Відповідь на запитання: Згідно п.198.5 “г” Податкового Кодексу, компенсуючи ПДВ необхідно нарахувати у разі, коли товари/послуги, необоротних активі, використовуються в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 цього Кодексу). Отже, у Вашому випадку треба скласти датою не пізніше останнього робочого дня місяці, та зареєструвати не пізніше 20 -го числа наступного місяця зведену ПН. Є відповідні роз'яснення від ДПС, наприклад: cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/553438.html, згідно з яким у разі складання зведеної податкової накладної у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки:1 – у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ. У зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі «Отримувач (покупець)» платник податку зазначає власне найменування (П. І. Б.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (04 – Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання; 08 – Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ; 09 – Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість; 13 – Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності). Згідно іншого роз'яснення ДПС (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/, у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зведеної податкової накладної при нарахуванні податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України при імпорті товару зазначаються дати та номери митних декларацій відповідно до яких нараховуються податкові зобов’язання. Отже, Вам потрібно зазначити номер та дату ПН, яка зареєстрована Новою Поштою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!