Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Питання на рахунок перерахунку річного ПДВ. Діяльність підприємства почалась с лютого 2022р., до червня були тільки оподатковані операції. В липні були оподатковані та неоподатковані (постачання програмної продукції) Питання , з якого часу потрібно застосовувати коефіцієнт перерахунку ПДВ. Який алгоритм дій у моїй ситуації.

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.12.2022 | 19:22

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Згідно п.199.3 Податкового Кодексу, якщо “...неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції. Розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях подається до контролюючого органу одночасно з податковою декларацією звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі оподатковувані та неоподатковувані операції". Отже, виходячи з цього Вам потрібно були надати додаток 6 “Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів

в оподатковуваних операціях (Д6)" у складі декларації з ПДВ за липень 2022 р. Заповнюється таблиця 1 “Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях”, в неї — рядок 3, оскільки його заповнення передбачено як раз у випадках, які зазначені в п.199.3. Є відповідне роз'яснення від ДПС України щодо заповнення таблиці 1 додатку 6 (посилання на повний текст: od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467285.html ), згідно з якими: "...частка, що зазначається у графах 6 і 7 Додатка 6 застосовується для: ...рядка 2 – протягом поточного календарного року для визначення податкового зобов’язання при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації з ПДВ (товари/послуги, необоротні активи); розраховується у декларації звітного періоду, у якому вперше декларуються неоподатковувані операції". Тому в рядку ЧВ Вам необхідно зазначити таку частку за формулою: ЧВ неопод. = 100% мінус ЧВ оподатк. Це буде частка, яка повинна використовуватися протягом 2022 р. при складанні ПН та зазначенні податкових зобов'язань з ПДВ у декларації. Щодо 2023 р. - ЧВ має бути розрахованим в декларації з ПДВ за грудень 2022 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ТЕ

Тетяна

26.05.2026 | 14:36

Кадри

Відповідь надано