Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня Підскажіть, як заповнити Дод 5 до деки з ПДВ в разі продажів с пільгою 14060544 ковідно-генераторною. табл. 2 строки 4 , там де сума не сплаченаого ПДВ (обов'язково треба відняти обсяг строки 6 та строки 8???), та строка 6 та строка 8 . Весь товар було придбано раніше з ПДВ (прямий імпорт) реалізація за листопад його без ПДВ. частково є перекуп товару вже без ПДВ ( страка 8?). Як вирахувати правильно показник для строк 6 та строки 8.

ТК

Таїса, консультант

експерт

20.12.2022 | 19:21

Очікує відповідь

Відповідь на запитання:Щодо заповнення таблиці 2 додатку 5 — є відповідне роз'яснення податківців (повний текст за посиланням:tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/476517.html) : “...у графі 4 таблиці 2 Додатка 5 до декларації вказується сума податку, не сплачена до бюджету у звітному (податковому) періоді у зв’язку з отриманням податкової пільги, розрахунок якої здійснюється окремо для кожної з податкових пільг відповідно до вимог п. 3 розд. V прим. 1 Порядку №21 без наростаючого підсумку з початку звітного року". Отже, згідно п.3 розд.V-1 Порядку № 21 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16, розрахунок не сплачених до державного бюджету сум податку на додану вартість за операціями з постачання товарів/послуг, що звільнені від оподаткування: це різниця між обсягом постачання звітного періоду 20% мінус (обсяги придбані з ПДВ з різними ставками + обсяги придбання звільненні та за ставкою 0%)*20%. Але є певні сумніви стосовно застосування при розрахунках показника щодо придбання товарів/послуг з ПДВ. Справа в тому, що V прид. з ПДВ 20%, це “обсяги операцій з придбання товарів/послуг, необоротних активів без урахування податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) під час придбання таких товарів/послуг, необоротних активів, що оподатковуються за основною ставкою, які використані в операціях, звільнених від оподаткування податком на додану вартість (розділ V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та на такі операції платником податку нараховано податкові зобов'язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 розділу V Кодексу". Але згідно з п.71 підр.2 розд.ХХ Податкового Кодексу на “ковідно — генераторні” операції вимоги ст.199 та п.198.5 не розповсюджуються. Та й фактично не сплачений ПДВ — це ПДВ, який не сплачено при відвантаженні генераторів та інш. товарів, або отриманні оплати за такі товари, вирахувати треба тільки придбання без ПДВ або за ставкою 0%.На жаль, поки немає роз'яснень з боку ДПС з приводу складання таблиці 2. Тому, вважаємо, розрахуйте показник гр.4 тільки виходячи з обсягу постачання за мінусом придбання без ПДВ та за ставкою %. Та коли будуть відповідні роз'яснення, при необхідності направте УР. Цей УР не має бути на зміни суми ПДВ на оплату або на відшкодування, тому ніяких наслідків не повинно бути. Щодо показників рядків 6 та 8 — це обсяги придбання товарів/послуг, які “припадають” на відвантажений або сплачений пільговий товар, обсяг якого зазначено у кол.5. Раді допомогти, звертайтесь ще

КА

Катерина

26.05.2026 | 14:22

Податок на прибуток

Відповідь надано