Відповідь на запитання:

так ви все вірно розумієте, ви складаєте вірну ПН і реєструєте її в ЄРПН, заблокована ПН стає помилковою і в такому разі рекомендується подати до ДПСУ «Повідомлення про подання пояснень та копій документів», в якому зазначити про помилковість ПН/РК, але БЕЗ подання будь-яких документів ЗІР, категорія 101.18: «У разі зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.» zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ Тобто на наш погляд варто повідомити ДПС що заблокована ПН є помилковою. Крім того, помилкові ПН в декларації не відображають так як дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (Абз. 1 п. 6 розд. III Порядку № 21). Позиція ДПС - обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у податковій накладній, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ. Можливо ми щось не так зрозуміли з вашого питання в такому разі будемо раді отримати від вас уточнення по ситуації і допомогти прийняти вірне рішення. Раді допомогти, звертайтесь ще!