👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Помилку з неправильним ідентифікаційним кодом у звітності 4ДФ обов'язково потрібно виправити, особливо коли податкова вже надіслала повідомлення про помилку.
Щодо штрафних санкцій, ситуація наступна: якщо ви виправите помилку протягом 30 календарних днів з дня отримання Повідомлення, штраф не застосовуватиметься. Якщо ж цей термін буде пропущено, доведеться сплатити штраф у розмірі 1020 грн.
Згідно з роз'ясненнями ДПС у ЗІР, категорія 103.26, при виправленні номера облікової картки найманого працівника застосовується відповідальність, передбачена п. 119.1 ст. 119 ПКУ з урахуванням п. 119.3 ст. 119 ПКУ.
Що означає фраза «з врахуванням п. 119.3 ст. 119 ПКУ»: зазначені штрафи не застосовуються у випадках, якщо помилки щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків у податковій звітності про суми доходів, нараховані (сплачені) на користь платника податків, суми утриманого з них податку були виправлені податковими агентами самостійно, у тому числі протягом 30 календарних днів з дня надходження повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (п.119.3 ПКУ).
Для виправлення помилки необхідно подати Уточнюючий Податковий розрахунок. Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розділом V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4. Уточнюючий Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку та Додатку 4ДФ, в якому виправляється тільки помилковий рядок.
В Додатку 4ДФ необхідно виправити помилкові рядки таким чином: спочатку неправильний рядок повністю заповнюється, в графі 10 зазначається ознака «1» (рядок на виключення), потім заповнюється правильний рядок з ознакою «0» (рядок на введення) в графі 10. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється.
Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного місяця. Якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде №2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються, а в головному розрахунку окрім обов'язкових рядків 01-05 заповнюється ще рядок 064.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Статті на тему:
Виправлення в трудовій книжці: загальні правила та зразки
ТОП ситуації з виправлення помилок в Об'єднаній звітності
Виправлення помилок у декларації з податку на прибуток: загальні правила