Команда адвоката Богдана Янківа вже пояснювала, правила продажу ФОПом веб-сайту та розбирала: які податки потрібно сплатити. У цій новині є детальний розбір того, чи може ФОП продавати вебсайти законно та які є альтернативи
Вебсайт: товар чи об’єкт авторського права
Вебсайт не є матеріальним товаром у традиційному розумінні. Згідно із Законом України від 01.12.2022 №2811-IX «Про авторське право і суміжні права», вебсайт є об’єктом авторського права, як твір у галузі науки, літератури і мистецтва.
Ключовий момент:
власником авторських прав на вебсайт є фізична особа, а не ФОП як суб’єкт господарювання. Навіть якщо сайт створювався в рамках підприємницької діяльності, авторські права належать фізичній особі.
Продаж готового вебсайту: правила оподаткування
Якщо ви вже маєте готовий вебсайт і хочете його продати, це можливо лише від імені фізичної особи, а не через ФОП. Така операція розглядається як відчуження майнових прав інтелектуальної власності.
Оподаткування продажу вебсайту:
- 18% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 5% військовий збір.
Загальна ставка: 23% з суми продажу
Декларування доходу відбувається до 31 грудня року, наступного за роком отримання доходу.
ФОП може надавати послуги зі створення вебсайтів
Інша справа – коли ФОП надає послуги зі створення вебсайтів на замовлення. Це цілком законна підприємницька діяльність, дозволена на єдиному податку.
Принципові відмінності:
- ФОП надає послуги, а не продає готовий продукт.
- Результат роботи (вебсайт) належить замовнику.
- ФОП не є власником створеного сайту.
- Можливість роботи на всіх групах єдиного податку.
Відповідні КВЕДи для такої діяльності:
- 62.01 – Комп’ютерне програмування;
- 62.09 – Інша діяльність у сфері інформаційних технологій;
- 63.12 – Веб-портали.
Таким чином, ФОП веб-розробник може повноцінно працювати в рамках єдиного податку, надаючи послуги зі створення сайтів, не порушуючи при цьому законодавство про авторське право та оподаткування
Практичні рекомендації
Залежно від обраної моделі роботи, дотримуйтеся відповідних правил оформлення та ведення діяльності:
Для продажу готових вебсайтів:
- Оформлюйте договір купівлі-продажу від імені фізичної особи.
- Самостійно декларуйте доходи та сплачуйте податки.
- Зберігайте документи, що підтверджують передачу авторських прав.
Для надання послуг зі створення сайтів:
- Реєструйте відповідний КВЕД у ФОП.
- Укладайте договори на надання послуг.
- Чітко зазначайте, що результат роботи належить замовнику.
- Видавайте акти виконаних робіт.
Правильне оформлення діяльності з самого початку допоможе уникнути проблем з податковою та забезпечить законне ведення бізнесу в IT-сфері.
Висновки
Чи може ФОП продавати вебсайти? Ні, ФОП не може продавати готові вебсайти як товар через свою підприємницьку діяльність. Такі операції здійснюються фізичною особою з відповідним оподаткуванням.
Водночас, ФОП може надавати послуги зі створення вебсайтів на замовлення, що є повноцінною підприємницькою діяльністю на єдиному податку.
Обирайте модель роботи залежно від ваших потреб: продаж готових рішень – через фізособу, створення на замовлення – через ФОП.
Джерело: Богдан Янків
Матеріали на тему: