- Який штраф за продаж товарів без первинних документів
- Де взяти документи на вживаний товар
- Акт закупки (зразок, закупівельна відомість або закупівельний акт)
- Опис залишків товару на початку обліку
Який штраф за продаж товарів без первинних документів
Кожен бізнес, чи то ТОВ, чи то ФОП, зобов'язані забезпечити первинні документи на той товар, що вони продають. Такий обов'язок на них покладає стаття 44 Податкового кодексу України, а також стаття 20 Закону про РРО. Тобто будь-який товар, який продався, має бути чітко підтверджений документом про те, де він купився.
Звичайно, в реальному житті не завжди цей документ можливо взяти. І більше того, багато бізнесів навіть побудувалися на тому, що продають товари без прямого походження. Ну, наприклад, товар куплений на AliExpress, чи продаж вживаних товарів, що викуплені на умовному OLX.
В принципі, купити та продати можна будь-що, і ніхто вам не зможе нічого за це зробити. Проте, треба усвідомлювати, що за реалізацію товарів без первинних документів є наслідки:
Коли ТОВ на загальній системі продає товари без первинки | можливе блокування податкових накладних, а також не спишуть задекларовані витрати. У ФОП на загальній системі наслідки ті ж самі |
Якщо ви ТОВ на спрощеній системі, чи ФОП на спрощеній системі, за продаж товарів без первинки | штраф у розмірі 1020 грн |
Ті, хто продають ризикову групу товарів (а це техніка, ювелірка та ліки), за реалізацію товарів без первинки | штраф у розмірі 1020 грн |
Продаєте умовний одяг, взуття, продукти харчування, автозапчастини і не маємо первинки | штраф 1020 грн за реалізацію товарів без документів |
Продаєте техніку, ювелірку, чи ліки | штраф 100% від суми реалізованих товарів |
Тобто, ви точно можете продати товар через касовий апарат і не мати первинних документів, але треба завжди мати на увазі ті можливі наслідки, які ми проговорили, і бути до них готовими.
Де взяти документи на вживаний товар
Що таке первинний документ, я думаю, знає більшість з вас. Його визначає Закон про бухгалтерський облік, і у статті дев'ятій перелічуються всі реквізити, які має цей первинний документ.
Акцентуємо увагу на трьох ключових тезах:
- По-перше, якщо у вас документ електронний, має бути накладений електронний підпис.
- По-друге, закон не встановлює чіткий перелік первинних документів. Неважливо, як він в кінцевому рахунку називається, важливо, щоб він мав обов'язкові реквізити.
- Ну і по-третє, чітко вказано, що відсутність обов'язкового реквізиту первинного документу не тягне за собою наслідок визнання цілого первинного документу недійсним, якщо помилка в документі не суттєва.
Суттєвою помилкою буде відсутність назви товару чи послуги, а також відсутність податкових номерів покупця та продавця. Помилки в даті, описки в назві документів чи будь-які інші механічні описки не є цими критичними помилками
Тримайте перелік всіх існуючих первинних документів для ФОПів, які зібрані в наказі Мінфіну №496 «Проведення обліку товарних запасів». Це у нас опис залишків на початок обліку, накладні, митні декларації, акти закупки.
Акт закупки (зразок, закупівельна відомість або закупівельний акт)
Ключовий фокус у нас буде якраз на двох документах: це опис залишків на початок обліку та акт закупки.
Саме опис залишків на початок обліку та акт закупки є тими документами, які можна зробити на будь-якому товарі будь-якому підприємцю, навіть якщо ці товари куплені на умовному AliExpress.
Процес по акту закупки виглядає наступним чином:
- Це документ, який ви маєте підписати з фізичною особою, яка вам продає свій вживаний товар.
- Обов'язково вказується податковий номер продавця та покупця товару, і він детально описується.
- Далі ви, як покупець, маєте сплатити кошти продавцю за товар, і якщо цей продавець приватна особа, з вартості товару треба утримати 18% податок на дохід та 5% військовий збір, тобто разом сплатити 23% податку.
У сплаті податку із акту закупки є два ключові моменти:
- По-перше, вам потрібно у кожному місяці, в якому ви проводили такі закупки, подавати звіт 4ДФ і відмітити суму, на яку ви купили товар, і податковий номер продавця теж відмітити, у якого ви купили товар.
- Другий момент, який випливає: ви чітко в податкову повідомляєте, що купуєте товар у певної фізичної особи за податковим номером, і якщо ви часто про неї будете звітувати, а саме три та більше рази, то ви таку особу по суті спалите, і податкова зможе її трактувати як здійснення бізнесу без реєстрації, а це стаття 164 Кодексу про адміністративні правопорушення, штраф від 17 до 85 000 грн. Тому тут треба бути акуратним.
Плюсом також є те, що закон не встановлює мінімальних цін на товар, і в закупівельній відомості ви самі обираєте ціну, яку вам зручно вказати. Ну і звичайно, податок на закупку товару у фізичної особи ви платите тільки тоді, коли безпосередньо вже оплачуєте кошти за закуплений товар, а це може бути, наприклад, після того, коли ви його реально вже продали якомусь кінцевому продавцю.
Опис залишків товару на початку обліку
Інший документ, – це опис залишків товару на початок обліку.
Цей документ можна скласти тільки один раз, датувати його 26 листопада 2021 року, оскільки саме тоді була оголошена так звана товарна амністія.
Тобто записуємо будь-що і продаємо, і опис залишків буде первинним документом.
Тобто якщо ваш ФОП був зареєстрований до 26 листопада 21-го року, сміливо ці залишки собі можемо складати, ну і відповідно, формувати їх листопадом 21-го року.
Зверніть увагу, що цей опис залишків не треба ніде реєструвати, він просто у вас зберігається в документах. Не було жодного обмеження за кількістю чи вартості товарів, які можна вказати в описі товарних залишків. Ну і звичайно, в описі товарних залишків мають бути конкретно детально вказані ті товари, які могли існувати станом на 21-й рік. Буде дуже-дуже дивно, якщо ви вкажете iPhone 16, якого явно не було у 21-му році.
Джерело: Богдан Янків