Наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 №4 затверджено форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, утриманого з них податку, а також нарахованого єдиного внеску (Розрахунок), та Порядок його заповнення і подання (Порядок).
Згідно з підпунктом 1 пункту 4 розділу IV Порядку, загальна частина додатка 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (додаток 4ДФ) до Розрахунку містить такі реквізити:
- у рядку 01 вказується тип документа – «Звітний», «Звітний новий» або «Уточнюючий»;
- у рядку 04 зазначається кількість працівників, які працюють за трудовими договорами (контрактами) та отримують доходи з ознакою «101»;
- у рядку 05 – кількість осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами та отримують доходи з ознакою «102».
Підставами для коригування поданого і прийнятого Розрахунків можуть бути:
- самостійне виявлення помилки платником;
- повідомлення про помилку, надане контролюючим органом.
Відповідно до пункту 11 розділу V Порядку, виправлення даних у розділі I додатка 4ДФ здійснюється так:
1) щоб виключити помилковий рядок, потрібно повторити всі його графи, але у графі 10 вказати значення «1» – тобто позначити цей рядок як такий, що підлягає виключенню;
2) щоб додати новий або пропущений рядок, необхідно заповнити його повністю та у графі 10 зазначити «0» – тобто додати рядок;
3) якщо потрібно замінити помилковий рядок правильним, необхідно подати два рядки:
- перший – на виключення неправильних даних (графа 10 = «1»);
- другий – з правильними даними (графа 10 = «0»).
Платник податків може виправити помилку, допущену у рядках «Працювало за трудовими договорами (контрактами)» та/або «Працювало за цивільно-правовими договорами», при поданні додатка 4ДФ до Розрахунку з типом «Звітний новий»/«Уточнюючий» при одночасному виправленні помилки у розд. I та/або розд. II додатка 4ДФ до Розрахунку, окреме коригування зазначених рядків Порядком не передбачено.
Джерело: ДПС
