👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
«Нульовий» Додаток 4ДФ не подається, тому звіт і не приймається.
Працівник, який знаходиться у відпустці без збереження зарплати, у Додатку 4ДФ не відображається: ані в рядку 04 навпроти напису «Працювало за трудовими договорами (контрактами)», ані в табличній частині, тому проставлення нулів у всіх графах не є коректним.
Нова позиція ДПС. Податківці у своєму роз'ясненні від 15.05.2025 р. підтверджують такий порядок подання звітності:
якщо у звітному періоді відсутні будь-які нарахування та виплати доходів на користь фізичних осіб та ФОП, а всі працівники перебувають у відпустці без збереження заробітної плати, то Додаток 4ДФ у складі Податкового розрахунку не формується та не подається.
Варто зазначити, що раніше податкова служба дійсно вимагала формування Додатку 4ДФ за всі місяці кварталу, включаючи «нульові» Додатки 4ДФ. Однак це роз'яснення ДПС в ЗІР вже є нечинним, і зараз система не приймає Податковий розрахунок з «нульовим» Додатком 4ДФ.
Щоб правильно подати Податковий розрахунок у такій ситуації потрібно:
- Сформувати Об'єднану звітність у складі головного розрахунку та Додатку Д1.
- У Додатку Д1 заповнити рядок з обов'язковими реквізитами працівника, заповнити графи 13 та 14. Якщо працівник повний місяць перебуває у відпустці без збереження зарплати, в графах 13 та 14 вказати однакову кількість календарних днів місяця.
- При відсутності нарахувань (виплати) доходу працівнику, який перебуває у відпустці без збереження заробітної плати, Додаток 4ДФ не формується та не подається.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar
Статті на тему:
Чи відображати виплати ФОП у 4ДФ: нова позиція податкової