Що очікувати в березні. Зміни у фіскальних чеках та е-акциз з 1 березня. Нові штрафи для ФОПів-2025

На початку кожного місяця, ми розповідаємо вам про нові вимоги, зміни у законодавстві та особливості звітного періоду. Перший місяць весни – березень, принесе дуже багато змін. З кожним місяцем змін стає більше і більше. З нами ви завжди будете до них готові і зможете працювати впевнено та без помилок! Отже, починаймо, що очікувати у березні.

Зміни до розрахункових документів набувають чинності з 1 березня

З 1 березня 2025 року набувають чинності нові стандарти фіскальних чеків, які містять низку важливих змін.

Основні зміни у формі фіскального чека (ФКЧ-1):

1. Додаткові реквізити

1. Вміст QR-коду доповнено пошуковим запитом для перевірки чека в Системі обліку РРО;
2. Засоби оплати.

2. Вилучені реквізити:

1. Номер ID картки;
2. Підпис касира;
3. Підпис держателя електронного платіжного засобу.

3. Нові визначення у фіскальному законодавстві:

1. Платіжний термінал, з’єднаний із РРО/ПРРО – пристрій, що взаємодіє з РРО або ПРРО через дротові чи бездротові засоби зв’язку
2. Платіжний термінал, поєднаний із РРО/ПРРО – пристрій, інтегрований в одному корпусі або застосунку з РРО чи ПРРО.
3. Спрощена назва товару (послуги) – слово або комбінація слів із цифровим кодом, які відображають споживчі ознаки та ідентифікують товар / послугу згідно з класифікатором ДК 016:2010.

Застосування спрощених назв дозволено фізичним особам – підприємцям, які працюють на єдиному податку та не є платниками ПДВ, за умови, що вони не здійснюють продажу:

1. підакцизних товарів
2. технічно складних побутових товарів
3. лікарських засобів та медичних виробів
4. ювелірних виробів

Оновлення стандартів фіскальних чеків, спрямоване на підвищення прозорості розрахункових операцій, стандартизацію форматів, а також полегшення контролю за обігом товарів та послуг. Проте суб’єктам господарювання не потрібно вносити зміни самостійно, оскільки «ПРРО ДПС» оновлюватиметься автоматично при запуску. Користувачам просто буде запропоновано завантажити та встановити нову версію.

Усі учасники Асоціації (Checkbox, Вчасно.Каса, Є-ЧЕК, Poster, SM POS) активно публікують оновлені версії своїх продуктів, які з 1 березня 2025 року доступні для користувачів. Це дозволить уникнути можливих штрафних санкцій за невідповідність новим стандартам.

Користувачам ПРРО необхідно після отримання повідомлення про оновлення, оперативно виконати перехід на нову версію програмного забезпечення. Щодо правильного використання оновлень для запобігання можливих помилок у фіскальних чеках консультуйтесь з провайдером. У разі виникнення питань звертатися до Асоціації для отримання офіційних роз’яснень від ДПС щодо практичного застосування змін у Наказі №13.

Якщо ж маєте запитання з бухобліку та оподаткування, а також складання звітності та виправлення помилок в обліку, звертайтеся на наш унікальний сервіс «Особистий консультант» і отримаєте відповідь від 15 хвилин до 24 годин.

Нові правила і штрафи для ФОПів у березні

Від 2025 року діють нові правила для ФОПів і навіть маленькі магазинчики у селищах та селах населення, яких менше ніж 5 тисяч жителів, повинні мати термінали для розрахунку банківською карткою. Деякі нововведення для підприємців запрацюють в березні і їх штрафуватимуть за порушення низки законів:

1. Відсутність у магазині / точці продажу безготівкового розрахунку (POS-терміналу) – від 1 700 до 17 000 грн + 8 500 грн штрафу від Держпродспоживслужби;
2. Ігнорування запиту податкової (ненадання відповіді чи документів) – 8 000 грн, тобто одна мінімальна зарплата станом на 1 січня;
3. Недотримання вимог щодо працевлаштування – від 8 500 до 34 000 грн;
4. Ведення підприємницької діяльності без оформлення ФОП – від 17 000 до 85 000 грн;
5. Неоформлення найманих працівників – від 80 000 до 240 000 грн за кожного співробітника (сума залежить від частоти скоєння порушення);
6. Недопуск інспектора праці до перевірки – 128 000 грн;
7. Видача фіскальних чеків старої форми – 100% суми, вказаної в документі (нова форма чека набуде чинності з 1 березня);
8. Відсутність реєстратора розрахункових операцій – 100% вартості проданих без РРО товарів (150% у випадку повторного порушення).

Як бачимо, податківці мають чимало причин оштрафувати ФОПів, бо законодавство містить багато вимог і правил, які підприємці можуть порушити. За деякі помилки загрожує серйозне фінансове покарання, стикатися з яким ніхто не хоче.

Розміри фінансового стягнення залежать від виду порушення і частоти його скоєння протягом року. У випадку повторного притягнення до відповідальності за аналогічний вчинок сума штрафу значно зростає.

На Бухгалтерській платформі для передплатників в доступі є Курс «Е-кабінет ФОП: ТОП-15 корисних функцій». На якому ви ознайомитеся з усім функціоналом е-кабінет ФОПа від реєстрації до е-документообміну. Курс допоможе розібратися із функціями заповненням звітів, повідомленням за ф. №20-ОПП, листуванням з ДПС та перевірками бізнес-партнерів. З нашими експертами ви легко і без штрафів будете звітувати і контролювати свого ФОПа.

Максимальні націнки на ліки з 1 березня: на що очікувати

1 березня набере чинності постанова КМУ від 14.02.2025 №168, якою встановлюються обмеження постачальницько-збутових та роздрібних надбавок для усіх ліків (а не тільки надбавок для окремої категорії ліків, як це працює зараз).

Максимальна націнка на ліки:

1. для постачальників – 8%;
2. для аптек – 35% на без рецептурні препарати, та від 10%до 25% (залежно від ціни) – для рецептурних препаратів та тих, які включені до Національного переліку основних лікарських засобів.

При цьому, забороняється надання маркетингових послуг, послуг із промоції лікарських засобів. Також відновлюються планові та позапланові перевірки Держпродспоживслужби оптових торговців (дистриб’юторів) та аптек в частині контролю за ціноутворенням.

З усім переліком можна ознайомитися на сайті МОЗ.

Також, у МОЗ уточнили, що ці ліки не входять до попереднього переліку 100 медичних препаратів, на які узгодили зниження цін.

Нагадаємо, українські виробники лікарських засобів підписали декларацію, яка передбачає зниження цін на 100 найбільш популярних препаратів на 30%. Документ також містить заходи для подальшої стабілізації цін на ринку.

Електронні акцизні марки: режим тестування з 1 березня

З 1 березня до 31 грудня 2025 року триватиме тестування програмного забезпечення Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах. А вже з 1 січня 2026 року контроль за переміщенням вироблених або ввезених підакцизних товарів буде здійснюватись за допомогою електронних марок акцизного податку. Це передбачено Законом України від 29.06.2023 №3173-IX.

Як працюватиме електронна акцизна марка із використанням Електронної системи?

Електронна система обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет забезпечує такі функціональні можливості:

1. генерування серійні номери електронних марок;
2. формування унікальні ідентифікатори та / або електронні марки;
3. виконання активацію, деактивацію та / або погашення електронних марок;
4. складення, внесення змін та анулювання акцизного електронного документа, до якого вносяться відомості про переміщення продукції, на яку нанесені графічні елементи електронних марок.

До впровадження електронних марок акцизного податку підприємства повинні маркувати продукцію паперовими марками відповідно до Постанови КМУ від 27.12.2010 №1251.

Індексація заробітної плати і пенсій у березні 2025 року

Відразу зазначимо, індексації заробітної плати у березні не виникає. Вперше вона може з'явитись у квітні 2025 року, якщо буде перевищено поріг для індексації – 103%. Проте, з 1 березня відбудеться індексація пенсій для понад 10 млн українців.Завдяки індексації пенсії підвищаться на 11,5%.

А для справедливого розподілу введено максимальний ліміт індексації, який становитиме до 1500 гривень.

Кому проіндексують пенсії з 1 березня?

Зазначається, що з 1 березня будуть проіндексовані пенсії для:

1. 9,2 млн пенсіонерів, яким пенсію призначено на загальних підставах;
2. 672 тис. пенсіонерів силових відомств;
3. 98 тис. осіб, які отримують пенсію по інвалідності та в разі втрати годувальника внаслідок Чорнобильської катастрофи;
4. 79,6 тис. пенсіонерів-осіб з інвалідністю внаслідок війни та учасників бойових дій, які отримують мінімальні пенсійні виплати;
5. - 23,4 тис. пенсіонерів-колишніх працівників органів місцевого самоврядування та державних службовців.

Крім того, з 1 березня будуть проіндексовані щомісячні страхові виплати для 158 тисяч потерпілих від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності, та особам, які мають право на страхові виплати в разі смерті потерпілого. А з 1 квітня відбудеться автоматичний перерахунок пенсій для 629 тис. працюючих пенсіонерів (з урахуванням їх оновленого страхового стажу).

З 25 березня обмеження на операції з неправомірною вигодою

ДПС оприлюднила інформаційний лист №2/2025, в якому розглянуті податкові новації, спрямовані на запобігання наданню неправомірної вигоди та врахуванню таких витрат при оподаткуванні

Інформаційний лист №2/2025 присвячений питанням, що стосуються окремих змін в оподаткуванні, внесених до Податкового кодексу Законом України від 04.12.2024 №4112-IX «Про внесення змін до ПКУ щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях», який набирає чинності з 25 березня 2025 року.

Законом №4112:

1. забороняється враховувати витрати, пов’язані з неправомірною вигодою, для зменшення податків;
2. податкова служба та платники податків отримуватимуть повідомлення про виявлені факти можливого хабарництва;
3. платники можуть самостійно коригувати податкові зобов’язання, якщо були факти неправомірної вигоди;
4. передбачили перевірку підприємств, щодо яких є судові вироки про хабарництво;
5. фінансовий результат підприємств збільшуватиметься на суму витрат, пов’язаних із хабарями.

Нові штрафи за порушення звітності з ТЦУ з 25 березня

З 25 березня 2025 року набувають чинності зміни до ПКУ, які передбачають нові розміри штрафів за порушення строків звітності з ТЦУ.

1. Штраф за неподання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній збільшено з 50 до 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи станом на 1 січня звітного року. За несвоєчасне подання відповідного повідомлення штраф зменшено зі 100 до 50 ПМ (абзац восьмий пункту 120.6 ПКУ).
2. Штраф за несвоєчасне декларування контрольованих операцій у поданому звіті про КО (якщо подано уточнюючий звіт) становить 1 ПМ за кожен день затримки. Однак загальна сума штрафу не може перевищувати 300 ПМ або 0,5% від суми не задекларованих КО, а застосуванню підлягає менше значення (абзац четвертий пункту 120.6 ПКУ).

Зверніть увагу, що штрафи за результатами перевірок контролюючих органів застосовуються у розмірах, які діють на момент прийняття рішення про їх застосування. Тож будьте уважні та вчасно подавайте звітність.

Щоб бухгалтеру не пропустити жодних важливих дат, ми розробили для вас зручний помічник «Календар бухгалтера». А для того, щоб не загубитися у вирі форм та бланків, розробили детальні статті-інструкції для заповнення фінансової і податкової звітності. Всі статті мають не лише текстову частину, а ще й детальну відео-інструкцію!

Автозаповнення декларації за 2024 рік знову доступне в Реєстрі НАЗК

З 5 лютого 2025 року в Реєстрі декларацій НАЗК працює функція «Дані для декларації», що дозволяє автоматично заповнювати чернетку декларації за 2024 рік.

Функція автозаповнення дозволяє перенести необхідну інформацію в чернетку декларації всього за три кроки:

1. Формуємо довідку «Дані для декларації» за 2024 рік – система збирає дані про декларанта та членів сім’ї, погодження від яких попередньо отримано через мобільний застосунок «Дія»;
2. Обираємо обʼєкти для декларування та перевіряємо достовірність даних про них – можна автоматично перенести як усі запропоновані об’єкти, так і дані для всього окремого розділу декларації або обрати лише деякі об’єкти;
3. Переносимо обрані об’єкти в чернетку декларації, вносимо відповідні доповнення і коригування та подаємо декларацію до Реєстру.

Важливо перевірити наявність даних у ДРФО перед формуванням довідки, оскільки вона створюється лише один раз. Функція автозаповнення спрощує процес декларування. Нагадаємо, що кампанія з подання декларацій триватиме до 31 березня 2025 року.

Норматив працевлаштування осіб з інвалідністю за 2024 рік

До 15 квітня 2025 року роботодавці, які не виконали норматив працевлаштування осіб з інвалідністю за 2024 рік, повинні сплатити адміністративно-господарські санкції. У разі помилок, що впливають на суму санкцій, роботодавці можуть внести зміни до 31 березня 2025 року. Після цієї дати зміни не впливають на санкції.

Нагадаємо, що невиконання роботодавцем встановленого законодавством нормативу з працевлаштування осіб з інвалідністю тягне за собою застосування адміністративно-господарських санкцій, розмір яких залежить від кількості працівників на підприємстві та розраховується наступним чином:

1. для суб’єктів господарської діяльності з кількістю працівників понад 15 осіб – середня річна заробітна плата за кожне незайняте робоче місце, призначене для працевлаштування особи з інвалідністю;
2. для суб’єктів господарської діяльності з кількістю працівників від 8 до 15 осіб – половина середньої річної заробітної плати.

Уряд продовжив відстрочки до 31 березня

Відстрочки від призову на військову службу під час мобілізації, які були надані військовозобов’язаним рішеннями Мінекономіки або засобами Порталу Дія і строк дії яких не закінчився на день набрання зазначеними змінами є чинними до 31.03.2025.

Зміни внесено до постанови КМУ від 14.01.2025 №36 щодо перебронювання засобами Порталу Дія працівників підприємств, установ і організацій, які визначені або будуть визначені критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період, критично важливими для забезпечення потреб Збройних Сил, інших військових формувань в особливий період, до 01.04.2025, без застосування 72-х годинної верифікації.

Передбачено, що державні органи мають переглянути у чотиримісячний строк прийняті рішення про визначення підприємств, установ, організацій критично важливими.

Тепер кожне підприємство встигне підтвердити свою критичність та забронювати працівників без затримок.

Реєстрація податкових накладних в ЄРПН у березні 2025 року

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. Крім того, за несвоєчасну реєстрацію загрожує штраф.

Нагадаємо, про строки реєстрації ПН, складених у лютому 2025 року.

1. ПН та РК, складені з 1 по 15 лютого – період реєстрації до 5 березня.
2. ПН та РК, складені з 16 по 28 лютого – період реєстрації до 18 березня.
3. Зведені ПН та РК, складені у січні за операціями за п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ – період реєстрації до 20 березня.

Робочі та вихідні дні у березні 2025 року

У березні триватиме воєнний стан. Офіційно вихідними в березні є тільки суботи та неділі. За ст. 73 КЗпП у березні ми мали б мати додатковий вихідний день 10 березня через те, що 8 березня – Міжнародний жіночий день цього року припадає на суботу (ст. 67 КЗпП).

Але через воєнний стан в країні, додаткові вихідні, святкові та неробочі дні скасовуються. Тому 10 березня (понеділок) буде звичайним днем, а 7 березня (п'ятниця) не скорочується на годину.

Отже, офіційні вихідні дні в березні – це суботи та неділі. Всього у березні буде 21 робочий день та 10 – вихідних.

Нагадаймо, в приватному секторі роботодавець може встановлювати додаткові вихідні на свій розсуд, тож ніщо вам не заважає зробити понеділок 10 березня 2025 року додатковим вихідним днем на вашому підприємстві.

У нашому зручному Навігаторі воєнного стану ми зазначаємо періоди продовження воєнного стану із посиланням на Укази Президента і Закони України.

Джерело: 7eminar