Хто звітує за формою №2-ОЗ ІНВ (річна)
Річний звіт про наявність і рух необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції за формою №2-ОЗ ІНВ (далі – Звіт) подають лише юридичні особи, незалежно від фінансування й системи оподаткування.
На замітку! Підприємство подає тільки ту статистичну звітність, яка зазначена в Переліку надаваних звітів в Кабінеті респондента на сайті статистики
На офіційному сайті Держстату за кодом підприємства перевірте перелік статистичних звітів, до яких ваша юридична особа залучена до звітування в поточному періоді. Для цього зайдіть в «Кабінет респондента».
Які строки подання Звіту про наявність і рух необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції
Звіт респонденти подають не пізніше 28 лютого.
Якщо цей день припадає на вихідний або святковий день, то звітують у перший робочий день після нього.
Не пропустити жоден дедлайн та уникнути штрафів за прострочки допоможе наш зручний сервіс «Календар бухгалтера». З ним отримаєте усю звітність та платежі в одному місці: на тиждень, місяць і навіть рік!
Куди подавати звіт за формою №2-ОЗ ІНВ (річна)
Підприємства подають форму №2-ОЗ ІНВ (річна) до територіального органу Держстату за своїм місцезнаходженням.
Яка відповідальність за неподання Звіту за формою №2-ОЗ ІНВ (річна)
Порушення порядку подання або використання даних державних статистичних спостережень тягне за собою відповідальність згідно зі ст. 186-3 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі – КУпАП).
Так, за неподання органам державної статистики Звіту або подання її з недостовірними даними, не в повному обсязі, не за формою, передбаченою звітно-статистичною документацією, чи із запізненням накладають штраф:
- на громадян – від 3 до 5 нмдг (від 51 до 85 грн);
- на посадових осіб та громадян – суб'єктів підприємницької діяльності – від 10 до 15 нмдг (від 170 до 255 грн).
Повторно вчинені протягом року такі правопорушення після накладення адміністративного стягнення, тягнуть за собою накладення штрафу:
- на громадян – від 5 до 10 нмдг (від 85 до 170 грн);
- на посадових осіб та громадян – суб'єктів підприємницької діяльності – від 15 до 25 нмдг (від 255 до 340 грн).
Причому для накладення стягнення на особу, винну у неподанні Звіту, органам статистики не потрібно звертатися до суду (ст. 244-3 КУпАП).
Форма, за якою звітують про наявність і рух необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції
З 01.01.2026 про наявність і рух необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції звітуйте за формою, затвердженою наказом Держстату від 30.05.2025 №84.
Завантажуйте бланк: Звіт про наявність і рух необоротних активів, амортизацію та капітальні інвестиції. Форма №2-ОЗ ІНВ (річна).
Який порядок заповнення Звіту за формою №2-ОЗ ІНВ (річна)
Для правильного заповнення Звіту скористайтеся рекомендаціями Держстату з роз'яснення від 23.06.2025 №19.1.2-12/13-25.
У Звіті відображають показники, сформовані з використанням:
- регістрів бухгалтерського обліку;
- Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій та Інструкції про застосування Плану рахунків, затверджених наказом Мінфіну від 30.11.1999 №291;
- Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління НБУ від 11.09.2017 №89;
- Плану рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2013 №1203;
- НП(С)БО та МСФЗ.
Дані показують за звітний рік у цілому по юридичній особі, уключаючи дані її філій, представництв, відділень та інших відокремлених підрозділів.
Показників форми (одиниця вимірювання – тисяча гривень) мають формат представлення в цілих числах.
За відсутності даних у формі в блоці «Інформація щодо відсутності даних» проставляють позначку «V» за причиною «Відсутнє явище, яке спостерігається». Інші причини відсутності даних не використовують.
Розділ І. Наявність і рух необоротних активів, амортизація
У Розділі І відображають дані щодо:
- основних засобів;
- інших необоротних матеріальних активів;
- довгострокових біологічних активів;
- інвестиційної нерухомості;
- нематеріальних активів;
- незавершених капітальних інвестицій;
- необоротних активів, утримуваних для продажу.
Враховують як власні активи, так і активи, отримані за фінансовим лізингом, а також орендовані цілісні майнові комплекси (див. таблиці 1, 2).
Таблиця 1
Ключові показники Розділу І
Графа | Назва показника | Що відображають / як заповнювати |
1 | Первісна (переоцінена) вартість на початок року | Беруть з обліку станом на 01.01. Якщо за всіма активами (крім НКІ) вона дорівнює нулю – то й залишкова вартість на початок року також дорівнює нулю |
2 | Переоцінка (дооцінка +, уцінка –) первісної (переоціненої) вартості | Показують усі дооцінки та уцінки у звітному році зі знаком «+» або «–». Якщо показник не нульовий, первісна вартість на початок року не може бути нульовою |
3 | Вартість активів, що надійшли за рік | Включають придбані активи, створені власними силами, отримані безоплатно, активи за фінлізингом, оборотні активи, переведені в ОЗ, а також витрати на модернізацію, реконструкцію, добудову, дообладнання |
4 | Вартість уведених у дію нових активів | Частина графи 3 – лише ті активи, які фактично введені в експлуатацію у звітному році |
5 | Вартість активів, що вибули за рік | Включає продаж, безоплатну передачу, ліквідацію, переведення до активів, утримуваних для продажу, а по НКІ – введення в експлуатацію |
6 | У тому числі: вибули внаслідок продажу | Є складовою графи 5 і включає також активи, передані у фінлізинг |
7 | У тому числі: вибули внаслідок ліквідації | Включає морально застарілі, фізично зношені, пошкоджені або знищені активи |
8 | Із гр. 7 – унаслідок надзвичайних подій | Частина ліквідації через пожежі, стихійні лиха, бойові дії тощо |
9 | Інші зміни вартості активів за рік (+/–) | Використовують для виправлення помилок минулих періодів, змін облікової політики та інших нестандартних коригувань |
10 | Первісна (переоцінена) вартість на кінець року | Розраховують за формулою: гр. 10 = гр. 1 + гр. 2 + гр. 3 – гр. 5 + гр. 9. |
11 | Залишкова вартість на початок року | Первісна (переоцінена) вартість мінус накопичена амортизація. Для активів, що не амортизуються (земля, НКІ, активи для продажу), амортизацію не нараховують |
12 | Залишкова вартість на кінець року | Аналогічно графі 11, але станом на кінець року |
13 | Нараховано амортизації за рік | Відображають суму амортизації за рік по всіх амортизованих активах. Якщо всі показники вартості дорівнюють нулю – амортизація також дорівнює нулю |
Таблиця 2
Контрольні співвідношення
Показник | Що має бути |
Первісна на початок | = первісній на кінець попереднього року |
Залишкова на початок | ≤ первісній на початок |
Первісна на кінець | = початок + надходження +/– переоцінка – вибуття +/– інші зміни |
Залишкова на кінець | = первісна на кінець – накопичена амортизація |
Амортизація за рік | ≥ 0 і логічно узгоджується зі змінами залишкової вартості |
У цьому розділі окремо виділяють, зокрема:
- житлові будинки;
- нежитлові будівлі;
- інженерні споруди;
- машини, обладнання та інвентар (у т.ч. комп’ютерна техніка, електронне устаткування, меблі, комунікаційне обладнання);
- транспортні засоби (у т.ч. автотранспорт, причепи, напівпричепи);
- земельні ділянки;
- поліпшення земель;
- довгострокові біологічні активи рослинництва і тваринництва;
- інші матеріальні активи;
- інвестиційна нерухомість;
- нематеріальні активи;
- незавершені капітальні інвестиції;
- необоротні активи, утримувані для продажу (див. також Таблицю 3).
Таблиця 3
Відповідність рядків Розділу І рахункам бухгалтерського обліку
Рядок Звіту | Назва активу | Відповідний рахунок бухгалтерського обліку | Примітка / норматив |
1000 | Вартість необоротних активів | – | Сумарно дорівнює вартості необоротних матеріальних та нематеріальних активів (рядки 1100 та 1300) |
1110 | Житлові будинки | 103 | – |
1120 | Нежитлові будівлі | 103 | – |
1130 | Інженерні споруди | 103 | – |
1140 | Машини, обладнання та інвентар | 104 | – |
1150 | Транспортні засоби | 105 | – |
1160 | Земля | 101 | (гр. 11 = гр. 1); (гр. 12 = гр. 10) |
1170 | Довгострокові біологічні активи рослинництва | 108 | – |
1180 | Довгострокові біологічні активи тваринництва | 107 | – |
1190 | Інші матеріальні активи | 11 | – |
1200 | Інвестиційна нерухомість | 10 | Згідно з НП(С)БО №32 |
1300 | Нематеріальні активи | 12 | – |
1400 | Незавершені капітальні інвестиції | 15 | – |
1500 | Необоротні активи, утримані для продажу | 286 | Згідно з НП(С)БО №27 |
Розділ ІІ. Розподіл капітальних інвестицій за видами активів
У Розділі ІІ відображають витрати на придбання або створення необоротних активів у звітному році за джерелами фінансування та видами активів.
Не включають:
- ПДВ;
- авансові платежі;
- витрати на поточні ремонти та техобслуговування;
- активи, придбані для перепродажу (крім житла для продажу);
- безоплатно отримані активи.
Ураховують:
- витрати на доставку, монтаж, митне оформлення;
- податки (крім ПДВ);
- послуги юристів, оцінювачів, агентів;
- повна ринкова вартість активу за договором фінлізингу (без процентної частини) (див. таблиці 4, 5).
Таблиця 4
Основні показники Розділу ІІ
Графа | Назва показника | Що відображають | Деталі заповнення / практичні акценти |
1 | Капітальні інвестиції (сума гр. 2, 3, 4, 5) | Загальний обсяг інвестицій у необоротні активи у звітному році | Включають усі витрати, що капіталізуються в обліку протягом року, незалежно від введення в експлуатацію. Не включають поточні витрати та ремонти, що не збільшують економічні вигоди |
2 | Придбання та створення нових активів (гр. 2 ≤ гр. 1) | Інвестиції у нові необоротні активи | Включають;
Не включають активи, придбані у вживаному стані |
3 | Придбання активів, які були у використанні (гр. 3 ≤ гр. 1) | Вартість активів, придбаних у інших суб’єктів господарювання в Україні | Відображають первісну вартість таких активів без ПДВ та витрат, що не капіталізуються. Не включають активи, отримані безоплатно |
4 | Поліпшення, вдосконалення, реконструкція, модернізація (гр. 4 ≤ гр. 1) | Витрати, що збільшують строк служби, продуктивність або функціональність активів | Включають лише ті витрати, що капіталізуються згідно з обліковою політикою (збільшують майбутні економічні вигоди). Поточні ремонти тут не показують |
5 | Капітальний ремонт (гр. 5 ≤ гр. 1) | Витрати на ремонти, що збільшують майбутні економічні вигоди та підлягають капіталізації | Включають лише капітальні ремонти, які приводять до зростання вартості активу або подовження строку його корисного використання. Звичайні (поточні) ремонти не включають |
6 | Із гр. 1 – вартість активів, придбаних за договором фінансового лізингу (гр. 6 ≤ гр. 1) | Повна ринкова вартість активу без урахування процентів | Показують частину інвестицій із гр. 1, що припадає на об’єкти, отримані за фінансовим лізингом. Проценти, комісії та інші фінансові витрати не включають |
Таблиця 5
Структура за видами активів
Група активів | Що включають |
Житлові будинки | Будівництво житла, у т. ч. для продажу |
Нежитлові будівлі | Офіси, склади, виробничі приміщення |
Інженерні споруди | Дороги, мости, трубопроводи, мережі |
Машини, обладнання та інвентар | Технологічне, енергетичне, підйомно-транспортне обладнання, інструмент |
Комп’ютерна техніка | ПК, ноутбуки, сервери, периферія |
Електронне устатковання | Медичні, вимірювальні, радіо- та електроприлади |
Меблі та приладдя | Офісні, виробничі, навчальні меблі |
Комунікаційне обладнання | Засоби зв’язку, мережеве обладнання |
Транспортні засоби | Усі види транспорту, у т.ч. автотранспорт |
Земельні ділянки | Придбання землі у власність |
Поліпшення земель | Меліорація, осушення, іригація |
ДБА рослинництва | Багаторічні насадження, культури |
ДБА тваринництва | Племінна худоба, продуктивні тварини |
Інші матеріальні активи | МНМА, бібліотечні фонди, тара тощо |
Інвестиційна нерухомість | Нерухомість для отримання доходу |
Нематеріальні активи | ПЗ, ліцензії, патенти, ТМ, ноу-хау |
Узгодженість із Розділом І
Якщо:
- загальні капітальні інвестиції = вартості активів, що надійшли за рік (Розділ І),
то:
- придбання та створення нових активів = вартості введених у дію нових активів.
Те саме правило діє окремо щодо кожної групи матеріальних активів.
Розділ ІІІ «Податок на додану вартість за окремими видами активів»
У Розділі ІІІ відображають інформацію про ПДВ, сплачений у зв’язку з витратами на капітальні інвестиції, а також суму податкового кредиту з ПДВ (див. таблиці 6, 7).
Таблиця 6
Заповнення граф
Графа | Що показувати |
Графа 1 | «Сума ПДВ, сплачена (у ціні придбання товарів, робіт, послуг) у зв’язку з витратами на капітальні інвестиції» – фактично сплачений ПДВ при придбанні чи створенні активів |
Графа 2 | «Із гр. 1 – сума податкового кредиту з ПДВ (гр. 2 ≤ гр. 1)» – ПДВ, яка підлягає віднесенню до податкового кредиту |
Таблиця 7
Заповнення рядків та видів активів
Рядок / Вид активів | Що відображати | Відповідність / обмеження |
5000 – Усього | Показник «сума ПДВ, сплачена (у ціні придбання товарів, робіт, послуг) у зв’язку з витратами на капітальні інвестиції» відображає загальну суму ПДВ за всіма видами необоротних активів. | Цей рядок слід порівнювати з даними Розділу ІІ («Розподіл капітальних інвестицій за видами активів») – сума ПДВ не може перевищувати 25% відповідних капітальних інвестицій. Якщо показник «сума ПДВ, сплачена…» дорівнює показнику «сума податкового кредиту з ПДВ», це співвідношення має зберігатися і для всіх рядків за видами активів |
5110 – житлові будинки | ПДВ, сплачений при придбанні або створенні житлових будинків | Ряд. 5110 гр. 1 < ряд. 2110 гр. 1 Розділу ІІ |
5120 – нежитлові будівлі | ПДВ щодо нежитлових будівель, придбаних у інших суб’єктів господарювання або створених власними силами | Ряд. 5120 гр. 1 < ряд. 2120 гр. 1 Розділу ІІ |
5130 – інженерні споруди | Сплачена сума ПДВ за інженерні споруди | Ряд. 5130 гр. 1 < ряд. 2130 гр. 1 Розділу ІІ |
5140 – машини, обладнання та інвентар | ПДВ за придбане або виготовлене обладнання та інвентар | Ряд. 5140 гр. 1 < ряд. 2140 гр. 1 Розділу ІІ |
5150 – транспортні засоби | Відображає ПДВ по транспортних засобах | Ряд. 5150 гр. 1 < ряд. 2150 гр. 1 Розділу ІІ |
5321 – програмне забезпечення та бази даних | ПДВ за програмне забезпечення та бази даних, придбані або створені власними силами | Ряд. 5321 гр. 1 < суми ряд. 2321, 2324 гр. 1 Розділу ІІ |
Отже, Розділ ІІІ дозволяє зрозуміти, скільки ПДВ фактично сплачено та скільки з нього можна віднести на податковий кредит за кожною групою активів, а також контролює відповідність цих сум капітальним інвестиціям із Розділу ІІ.
Як виправляти помилки у Звіті за формою №2-ОЗ ІНВ (річна)
Під час виправлення помилок у статистичній звітності фахівці Держстату рекомендують керуватися положеннями, зокрема:
- п. 4 ч. 1 ст. 17 Закону України «Про офіційну статистику» від 16.08.2022 №2524-IX (далі – Закон №2524);
- Положення про Державну службу статистики України, затвердженого постановою Кабміну від 23.09.2014 №481;
- Порядку подання е-звітності до органів держстатистики, затвердженого наказом Держстату від 12.01.2011 №3 (далі – Порядок №3);
- Інструкції про порядок виправлення звітних даних у випадках виявлення приписок та інших перекручень у державній статистичній звітності, затвердженої наказом Мінстату від 10.05.1994 №94 (втратила чинність 10.07.2015, але деякі її положення застосовні на практиці).
Зважаючи на зазначені акти та напрацьовану практику, наведемо алгоритм дій, якщо ви виявили помилку у поданій статистичній звітності.
Самостійне виправлення помилок до граничного терміну подання звітності
Щодо виправлення помилок, виявлених безпосередньо респондентом маємо лише роз’яснення Держстату у листі від 20.02.2017 №09.3-07/33-17. Так, якщо ви виявили помилки у поданих статзвітах, зверніться до органу статистики та з’ясуйте, чи потребують вони виправлення.
На замітку! Врахує орган статистики виправлені дані або ні, залежить від того, коли подаєте новий звіт (до чи після оприлюднення ним статданих) і зважаючи на суттєвість виявленої помилки, її впливу на узагальнену інформацію по країні/регіону
Якщо орган статистики погодить внесення виправлень, то подавайте нові звіти разом із поясненнями щодо причин виправлень.
Якщо надішлете кілька примірників одного е-звіту (у разі виправлення, неотримання першої квитанції тощо), то оригіналом вважатиметься саме останній звіт (п. 3.8 розд. III Порядку №3).
Увага! До закінчення граничного терміну подання звітності ви можете подавати виправлені форми необмежену кількість разів. Оригіналом вважатиметься останній надісланий звіт
Виправлений звіт подавайте Держстату згідно з Порядком №3.
Виправлення помилок після прийняття звіту органами статистики
Якщо після прийняття звіту органи статистики виявлять невідповідності або помилки, вони можуть надіслати вам квитанцію-повідомлення про необхідність повторного подання звіту з виправленнями (п. 6.3 розд. VI Порядку №3).
Квитанція-повідомлення про необхідність повторного подання електронного звіту містить інформацію щодо:
- дати та часу відправлення квитанції-повідомлення про необхідність повторного подання електронного звіту;
- стислий зміст помилки, що потребує виправлення;
- термін подання виправленого звіту;
- дані посадової особи адресату звітності, що формує квитанції-повідомлення.
Виправлений звіт слід подати Держстату згідно з Порядком №3 та у встановлені в квитанції-повідомленні терміни.
Якщо не надішлете виправлену форму статистичної звітності та/або фінансову звітність у термін, зазначений у квитанції-повідомленні про необхідність повторного подання звіту, то форму статистичної звітності та/або фінансову звітність вважатимуть поданою недостовірною (пп. 6.3.3 розд. VI Порядку №3).
Виправлення помилок після оприлюднення статистичних даних
Після оприлюднення статистичних даних виправлення можливе лише у випадку суттєвої недостовірності даних.
У такому разі необхідно звернутися до органу державної статистики з письмовим поясненням причин внесення змін.
Детальнішу інформацію щодо виправлення помилок у статистичній звітності можна отримати на офіційному сайті Держстату.
Для більш детального ознайомлення з процедурою виправлення помилкових даних у статистичних звітах рекомендуємо переглянути також відео.
Як подавати Звіт за формою №2-ОЗ ІНВ (річна)
Починаючи з 1 січня 2023 року статзвіти подають винятково в електронній формі (ч. 4 ст. 10 Закону №2524).
Зробити це можна через безкоштовний сервіс для електронного звітування «Кабінет респондента» за посиланням.
У поміч вам – покрокова інструкція «Як зареєструватися в Кабінеті респондента від Держстату»
На офіційному сайті Держстату можете ознайомитися з Переліком форм державних статистичних спостережень та фінансової звітності, які можуть подаватись респондентами в електронному вигляді у 2025–2026 роках. У цьому переліку наведені код шаблону та звітний період дії шаблону форми.
Для форми №2-ОЗ ІНВ (річна) передбачений код шаблону S1001507, чинний зі звіту за 2025 рік.
Редакція 7eminar
Читайте більше:
Типові помилки під час заповнення статистичної звітності
Шаблони та зразки документів:
