Працівнику в листопаді були нараховані: зарплата за листопад - 17600 грн та відпускні з 01.12 по 14.12 - 10500 грн. Із усієї суми був утриманий ВЗ за ставкою 1,5% в сумі 421,50 грн. В грудні зарплата за відпрацьовані дні склала 10400 грн. Як провести перерахунок ВЗ за відпускні грудня та відобразити його в Додатку 4ДФ?
Алгоритм дій буде наступний.
1. Проводимо перерахунок ВЗ. Оскільки відпускні нараховані за дні відпустки після 1 грудня, то за роз'ясненнями ДПС військовий збір утримується за ставкою 5%, незалежно від того, що вони були нараховані у листопаді 2024. Отже:
- ВЗ з відпускних грудня, утриманий в листопаді: 10500,00 х 1,5% = 157,50 грн,
- потрібно утримати : 10500 грн х 5% = 525,00 грн,
- сума ВЗ, яку потрібно доутримати: 525,00 - 157,50 = 367,50 грн.
2. За результатами перерахунку ВЗ в грудні:
- сума військового збору, що підлягає утриманню із зарплати за грудень 2024 року: 10400,00 х 5%= 520,00 грн,
- фактична сума ВЗ, що буде утримана в грудні з урахуванням перерахунку: 520,00 + 367,50 = 887,50 грн,
3. Заповнення додатку 4ДФ за листопад буде наступним: графа 3а = графа 3 = 28100,00, графа 4а = графа 4 = 5058,00, графа 5а = графа 5 = 421,50, графа 6 - ознака доходу 101.
4. Заповнення додатку 4ДФ за грудень буде наступним: графа 3а = графа 3 = 10400,00, графа 4а = графа 4 = 1872,00, графа 5а = графа 5= 887,50, графа 6 - ознака доходу 101.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar