Мінімальна зарплата – 2027: нові суми ЄСВ, штрафів і податків для ФОП

1. Головні показники для бухгалтера: МЗП, прожитковий мінімум, ЄСВ, ЄП
2. Мінімалка 2027–2029: що пропонує Мінфін
3. Скільки працівник реально отримає на руки у 2027 році
4. ЄСВ зросте для всіх
5. Індексацію зарплат можуть обнулити
6. Хороша новина для ФОП: ліміти доходу зростуть
7. ФОП доведеться платити більше податків
8. Розмір добових у 2027 році: що зміниться
9. Що змінює новий прожитковий мінімум – 2027
10. Благодійна допомога без податків стане більшою
11. Мінімальні аліменти у 2027 році: на скільки зростуть виплати на дітей
12. Висновки

Головні показники для бухгалтера: МЗП, прожитковий мінімум, ЄСВ, ЄП

Мінфін уже окреслив фінансові орієнтири на найближчі три роки. У листі від 17.04.2026 року №04110-08-6/10858 відомство надало головним розпорядникам бюджетних коштів ключові показники, які враховуватимуть під час формування бюджету на 2027–2029 роки.

Серед них – прогнозні розміри мінімальної зарплати, прожиткового мінімуму, посадового окладу за 1-м тарифним розрядом ЄТС, а також нові правила індексації зарплат. Але підвищення мінімалки означає не лише додаткові доходи для працівників. Це автоматичний запуск цілого ланцюга змін, які вплинуть на роботодавців, ФОП, бухгалтерів і навіть на розмір штрафів від контролюючих органів.

Розберемо скільки насправді коштуватиме це підвищення бізнесу та що реально відчує працівник у власному гаманці.

Мінімалка 2027–2029: що пропонує Мінфін

Поки що це лише прогнозні показники, але саме на них уже орієнтуються під час розрахунку майбутніх бюджетних рішень. Отже, згідно з прогнозами Мінфіну, мінімальна зарплата може становити:

1. з 1 січня 2027 року – 9 546 гривень;
2. з 1 січня 2028 року – 10 377 гривень;
3. з 1 січня 2029 року – 11 114 гривень.

МЗП і розмір посадового окладу працівника І тарифного розряду ЄТС

Скільки працівник реально отримає на руки у 2027 році

Якщо мінімальну зарплату встановлять на рівні 9 546 гривень, то після сплати податків працівник фактично отримає близько 7 350 гривень.

Із зарплати буде утримано:

1. ПДФО 18% – 1 718 гривень;
2. військовий збір 5% – 477 гривень.

Після утримання податків працівник із мінімальною зарплатою фактично отримає близько 7350 гривень. Тобто майже 2200 гривень буде спрямовано до бюджету у вигляді податків. Водночас роботодавцю такий працівник коштуватиме ще дорожче, адже додатково потрібно сплатити ЄСВ.

ЄСВ зросте для всіх

Разом із мінімалкою збільшиться і мінімальний страховий внесок.

У 2027 році він може становити:

1. мінімальний ЄСВ – 2 100 грн на місяць;
2. максимальна база нарахування ЄСВ – 190 920 гривень.;
3. максимальний ЄСВ за ставкою 22% – понад 42 тисячі гривень.

Мінімальний та максимальний розмір ЄСВ

Це означає, що у 2027 році працівник із зарплатою 9546 гривень коштуватиме роботодавцю вже понад 11 600 гривень щомісяця без урахування інших витрат.

Тобто навіть якщо доходи не збільшаться, обов'язкові платежі для бізнесу все одно виростуть.

Неоформлений працівник може коштувати майже 100 тис. грн.

Разом із мінімальною зарплатою автоматично збільшуються і трудові штрафи.

Найбільше роботодавців може вразити штраф за неоформленого працівника – 95 460 гривень за кожну особу.

Також зростуть санкції за:

1. порушення мінімальних державних гарантій в оплаті праці – 19 092 гривень за працівника;
2. затримку зарплати – 28 638 гривень;
3. інші порушення трудового законодавства – 9 546 гривень.

Трудові штрафи

Фактично кожне підвищення мінімалки автоматично підвищує й вартість помилки для роботодавця.

Індексацію зарплат можуть обнулити

Є ще одна важлива новина, яку багато хто може пропустити. У бюджетних орієнтирах передбачено, що у 2027 році індексація починатиме накопичуватися заново – з січня.

Простими словами, сума індексації, яка сформується наприкінці 2026 року, на новий рік не переноситься. Для бухгалтерів це означає фактичне «перезавантаження» індексації.

Хороша новина для ФОП: ліміти доходу зростуть

Підвищення мінімальної зарплати автоматично збільшує граничні обсяги доходу для єдинників.

У 2027 році вони можуть становити:

1. І група – до 1 594 182 гривень;
2. ІІ група – до 7 961 364 гривень;
3. ІІІ група – до 11 140 182 гривень.

Ліміти доходів для платників єдиного податку

Це дозволить частині підприємців працювати з більшими оборотами без втрати права на спрощену систему.

ФОП доведеться платити більше податків

Разом із лімітами збільшаться і платежі.

Для другої групи єдиного податку максимальна ставка податку може зрости до 1 909 гривень на місяць. Крім того, збережеться військовий збір для ФОП – 954,60 грн щомісяця.

Ставка єдиного податку для ФОП

Тобто підвищення лімітів супроводжуватиметься й підвищенням податкового навантаження.

Розмір добових у 2027 році: що зміниться

Підвищення мінімальної зарплати вплине і на розмір добових для відряджень в межах України. Максимальна сума, яку роботодавець зможе виплачувати без додаткового оподаткування, зросте з 864,70 грн до 954,60 грн на день. Натомість для закордонних відряджень ліміт залишиться незмінним – до 80 євро на день незалежно від підвищення соціальних стандартів в Україні.

Максимальний розмір добових

Що змінює новий прожитковий мінімум – 2027

Серед ключових показників, які пропонує змінити Мінфін на 2027 -2029 роки, це розмір прожиткового мінімуму. На перший погляд, ця цифра цікавить лише отримувачів соціальних виплат. Але насправді її значення набагато ширше. Саме прожитковий мінімум впливає на податкові соціальні пільги, розміри окремих видів допомоги, неоподатковувану благодійну допомогу та низку інших показників, з якими щодня працюють бухгалтери та кадровики. Відповідно до бюджетних пропозицій, у 2027 році прожитковий мінімум планують підвищити для всіх соціальних і демографічних груп населення.

Його розмір може становити для працездатних осіб – 3674 гривень. Підвищення пояснюють необхідністю врахувати прогнозовану інфляцію та зростання споживчих цін. Разом із прожитковим мінімумом автоматично змінюються податкові пільги та неоподатковувані суми допомоги.

Прожитковий мінімум

Податкова соціальна пільга трохи зросте

Що стосується розміру податкової соціальної пільги. То саме тому експерти вже не перший рік говорять про поступову втрату практичного значення цього інструменту для більшості найманих працівників.

У 2027 році базова податкова соціальна пільга може становити 1837 гривень. Одночасно збільшиться і граничний дохід, який дозволяє її застосовувати, – до 5144 гривень. Втім тут є важливий нюанс. Оскільки мінімальна зарплата вже зараз значно перевищує цей поріг, скористатися податковою соціальною пільгою зможе досить обмежене коло працівників.

Податкова соціальна пільга

Благодійна допомога без податків стане більшою

Завдяки підвищенню прожиткового мінімуму збільшаться і деякі неоподатковувані виплати.

Зокрема, у 2027 році нецільову благодійну допомогу можна буде надати в сумі до 5 140 гривень без сплати ПДФО та військового збору. Також зросте неоподатковуваний розмір допомоги на поховання від роботодавця – до 10 280 гривень. Це дозволить надавати більшу фінансову підтримку працівникам та їхнім родинам без додаткового податкового навантаження.

Неоподатковувані виплати у 2027 році

Мінімальні аліменти у 2027 році: на скільки зростуть виплати на дітей

Мінімальний гарантований розмір аліментів у 2027 році також зросте, оскільки він безпосередньо залежить від прожиткового мінімуму для дітей.

Так, для дітей віком до 6 років мінімальні аліменти можуть збільшитися з 1 408,50 гривень у 2026 році до 1 555 гривень у 2027 році. Для дітей від 6 до 18 років гарантований мінімум зросте з 1 756 до 1 938,50 гривень.

А для дітей віком від 18 до 23 років, які продовжують навчання та мають право на утримання, мінімальний розмір аліментів може підвищитися з 1 664 до 1 771,50 гривень.

Таким чином, підвищення прожиткового мінімуму вплине не лише на соціальні виплати та податкові пільги, а й на розмір мінімальних аліментних зобов'язань. Це означає, що у 2027 році батькам, які сплачують аліменти у мінімально гарантованому розмірі, доведеться враховувати нові суми виплат.

Мінімальні аліменти

Висновки

1. Підвищення мінімальної зарплати до 9 546 грн означає не лише більші доходи працівників, а й зростання витрат роботодавців. Автоматично збільшаться суми ЄСВ, трудових штрафів, добових та інших показників, прив'язаних до мінзарплати.
2. ФОП отримають більші ліміти доходу, але разом із цим зростуть і обов'язкові платежі. Тому розширення можливостей для бізнесу супроводжуватиметься додатковим фінансовим навантаженням.
3. Прожитковий мінімум продовжує виконувати роль ключової розрахункової величини. Саме від нього залежатимуть податкові соціальні пільги, благодійна допомога без оподаткування, аліменти та низка соціальних гарантій.
4. Але фактично розмір прожиткового мінімуму залишається значно нижчим за реальні витрати домогосподарств. Тому для більшості громадян набагато важливішим є не сам розмір прожиткового мінімуму, а ті виплати, податкові пільги та соціальні гарантії, які до нього прив'язані.

Читайте більше:

Мінімальна заробітна плата у 2026 році

Прожитковий мінімум у 2026 році

Прожитковий мінімум у 2027 році

Мінімалка, прожитковий мінімум, ЄТС та індексація: бюджет – 2027

Мінімальна заробітна плата у 2027 році