У податківців уточнили:
Якою датою складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України, у разі якщо до податкової накладної, що була складена постачальником на покупця за операцією з постачання товарів / послуг та включена таким покупцем до такої зведеної податкової накладної, у наступних періодах отримано розрахунок коригування (у тому числі якщо таких розрахунків коригування було декілька)?
Податківці зробили висновки після аналізу:
- пунктів 192.1, 198.1, 198.2, 198.3, 199.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ);
- пункту 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфніу від 31.12.2015 №1307 (далі – Порядок №1307).
Фахівці органу ДПС вказали на таке:
у разі якщо до податкової накладної, що була складена постачальником на покупця за операцією з постачання товарів / послуг та включена таким покупцем до зведеної податкової накладної, складеною відповідно до п. 199.1 ПКУ, у наступних періодах отримано розрахунок коригування (у тому числі якщо таких розрахунків коригування було декілька), розрахунок коригування до такої зведеної податкової накладної складається не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому виникли підстави для коригування податкового кредиту відповідно до отриманого(их) розрахунку(ів) коригування до податкової(их) накладної(их), за якими визначені податкові зобов’язання відповідно до п. 199.1 ПКУ.
Джерело: ЗІР, Категорія: 101.15
Читайте більше:
Експорт без контракту: як заповнити реквізит у ПН
ПН на «суму перевищення мінбази»: інструкція із заповнення + зразок
Як виправити помилку, допущену в графі 9 «Код пільги» податкової накладної
Додаток Д2 до декларації з ПДВ: як відобразити «квартальне» від’ємне значення
Помилка в ІПН покупця: чи потрібно відображати виправлення в декларації з ПДВ
✨ Новинка! Унікальний сервіс – АІ-Консультант для бухгалтера! Ознайомтесь із його можливостями вже зараз за посиланням
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
