Нові форми єдиної звітності для ФОП і юросіб!

1. Чому змінюються правила подання Податкового розрахунку
2. Оновлена форма Податкового розрахунку для юридичних осіб
3. Форма Податкового розрахунку для ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність
4. Окремі зміни до довідника ознак доходів
5. Висновки

Чому змінюються правила подання Податкового розрахунку

Мета проєкту – привести Порядок заповнення та подання Податкового розрахунку у відповідність до змін у Податковому кодексі України (далі – ПКУ).

Йдеться про оновлення Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (далі – Наказ №4). Саме цей документ сьогодні регламентує правила заповнення та подання об’єднаної звітності з:

1. ПДФО;
2. військового збору;
3. єдиного внеску.

Після змін у законодавстві виникла необхідність скоригувати як саму форму Податкового розрахунку, так і правила її подання.

Причиною підготовки нового документа стали законодавчі зміни, внесені Законом України від 16.07.2025 №4536-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства».

Цим законом внесено зміни до:

1. пункту 51.1 статті 51 ПКУ;
2. підпункту «б» пункту 176.2 статті 176 ПКУ.

Відповідно до цих змін змінюється періодичність подання Податкового розрахунку для різних категорій податкових агентів.

Закон фактично розділяє податкових агентів на дві групи:

1. ФОП та особи, що провадять незалежну професійну діяльність

Для них Податковий розрахунок пропонується подавати:

1. у строки, встановлені для податкового кварталу;
2. з розбивкою по місяцях звітного кварталу.

Тобто звіт залишиться деталізованим по місяцях, але подаватиметься раз на квартал.

2. Інші податкові агенти (юридичні особи)

Для них пропонується зберегти подання:

1. щомісячно;
2. у строки, встановлені для податкового місяця.

Таким чином, ФОП фактично повертають квартальну модель звітності, яка існувала раніше.

Разом із проєктом наказу Мінфіну про зміни до Наказу №4 оприлюднено повний пакет документів, які стосуються нової форми єдиної «зарплатної» звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ. У цих матеріалах можна побачити оновлені бланки звітів, додатки до них та новий порядок їх заповнення.

Фактично Мінфін підготував дві різні форми Податкового розрахунку – окремо для юридичних осіб і окремо для ФОП та самозайнятих осіб.

Отже, Проєкт наказу передбачає внесення змін до двох ключових елементів.

1. Форма Податкового розрахунку

Планується скоригувати:

1. саму форму Податкового розрахунку;
2. структуру окремих показників;
3. технічні реквізити, пов’язані з періодичністю подання.

Головне завдання – адаптувати форму до різних періодів подання для різних категорій податкових агентів.

2. Порядок заповнення та подання

Оновлюється і Порядок заповнення звітності, зокрема:

1. правила визначення звітного періоду;
2. порядок формування даних за місяцями кварталу;
3. особливості подання розрахунку ФОП.

Оновлена форма Податкового розрахунку для юридичних осіб

Для підприємств оприлюднено оновлену форму Податкового розрахунку, яку вони подаватимуть як податкові агенти (Завантажити).

Разом із нею передбачені стандартні додатки, які бухгалтер добре знає:

1. Д1 – інформація щодо нарахування ЄСВ по працівниках (Завантажити);
2. Д2 – дані щодо лікарняних та допомоги за рахунок ФСС (Завантажити);
3. Д3 – відомості про суми допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами (Завантажити);
4. 4ДФ – інформація про доходи фізичних осіб та утримані податки (Завантажити);
5. Д5 – відомості про трудові відносини (Завантажити);
6. Д6 – дані щодо спеціального стажу окремих категорій працівників (Завантажити).

Ці додатки подаються у складі єдиної звітності, як і раніше.

Форма Податкового розрахунку для ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність

Окремо Мінфін підготував іншу форму Податкового розрахунку для ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (Завантажити).

До неї передбачені свої додатки, які мають позначку «ФІЗ»:

1. ФІЗ-Д1 – дані щодо ЄСВ (Завантажити);
2. ФІЗ-4ДФ – інформація про доходи фізичних осіб і утримані податки (Завантажити);
3. ФІЗ-Д5 – відомості про трудові відносини (Завантажити);
4. ФІЗ-Д6 – інформація про спеціальний стаж (Завантажити).

Саме за цією формою підприємці подаватимуть квартальну єдину звітність, починаючи з 2026 року.

Окрім самих бланків, оприлюднено оновлений Порядок заповнення та подання Податкового розрахунку (Завантажити).

У ньому пояснюється:

1. як заповнювати нові форми;
2. які додатки і в яких випадках потрібно подавати;
3. як формувати показники по працівниках;
4. як подавати звітність у різних ситуаціях.

До Порядку також додаються окремі довідники та технічні таблиці, які використовуються під час заповнення звіту.

Отже, разом із проєктом наказу Мінфін оприлюднив повний комплект документів:

1. нові форми єдиної звітності для юросіб і ФОП, усі додатки до них та оновлений порядок їх заповнення.

Окремі зміни до довідника ознак доходів

Ще одне коригування пов’язане із Законом України від 03.12.2025 №4698-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування банків податком на прибуток підприємств у 2026 році та перенесення строків введення в дію Електронної системи обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

Цим законом змінено положення підпункту 165.1.55 ПКУ, що стосується доходів, які не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи.

У зв’язку з цим проєкт наказу передбачає:

1. редакційні зміни до довідника ознак доходів фізичних осіб,
2. уточнення ознаки доходу 189.

Такі коригування необхідні для узгодження довідника із новими нормами ПКУ.

Перед ухваленням наказ має пройти погодження з низки державних органів. А після погодження документ підлягатиме державній реєстрації в Міністерстві юстиції.

Після ухвалення наказу саме ці бланки використовуватимуться для подання звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ.

Нагадаємо, що з 1 січня 2026 року діють нові правила:

1. ФОПи та самозайняті особи подають Податковий розрахунок щокварталу;
2. у звіті відображаються показники за кожен місяць кварталу;
3. подати звіт потрібно протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу.

Для звіту за І квартал 2026 року граничний строк подання – 11 травня 2026 року.

При цьому юридичні особи продовжують подавати звітність щомісяця – протягом 20 календарних днів після завершення місяця.

Отже, підприємцям варто готуватися до таких змін:

1. повернення квартальної подачі Податкового розрахунку;
2. збереження помісячної деталізації даних;
3. можливе оновлення форми звітності та електронних форматів.

Для бухгалтерів і підприємців це означатиме меншу кількість звітів протягом року, але необхідність уважно контролювати правильність помісячних даних усередині кварталу.

Висновки

1. Єдина звітність фактично розділяється на дві форми: окремо для юридичних осіб та окремо для ФОП і самозайнятих осіб.
2. ФОП повертають квартальну модель подання звітності, але збережеться помісячна деталізація даних у межах кварталу.
3. Для юридичних осіб порядок подання не змінюється – вони й надалі подаватимуть єдину звітність щомісяця.
4. Мінфін оновлює не лише форму звіту, а й порядок його заповнення та довідники, тому після ухвалення наказу бухгалтерам доведеться працювати з новими бланками та технічними форматами.

Джерело: 7еminar

Читайте більше:

ФОП помилково подав об’єднану звітність за січень 2026: як виправити помилку

ФОП за січень Податковий розрахунок не подає: з 01.01.2026 діє квартальний строк звітування!