Закрити ФОП буде складніше: НБУ воює з «дропами»

1. Що таке «ФОП-дроп» і як працює схема
2. Еволюція схем: від карток до фіктивних ФОПів
3. Пропозиції НБУ
4. Рекомендації для підприємців

ФОП відкрився, гроші пройшли, рахунки закрили – і слідів майже не залишилося. Саме так сьогодні працюють схеми з так званими «ФОП-дропами». Нацбанк б’є на сполох: неконтрольоване відкриття рахунків та спрощене закриття бізнесу в «Дії» перетворилася на зброю для шахраїв.

НБУ працює над тим, щоб виявляти та обмежувати діяльність фейкових ФОПів. А от бізнесу важливо дотримуватися законних схем ведення діяльності та контролювати легальність операцій. Саме з таким посиланням звернувся НБУ у листі до Міністерства цифрової трансформації та держпідприємства «Дія» окресливши проблему так званих ФОПів-дропів.

Це підставні підприємці, через рахунки яких проходять великі обсяги коштів без логічного пояснення виду діяльності, часто використовуючи фіктивні договори. Такі ФОПи існують недовго та швидко закриваються, що ускладнює контроль і аналітику.

Що таке «ФОП-дроп» і як працює схема

Отже, «ФОП-дроп» – це підставна особа, на яку оформлюють статус фізичної особи-підприємця з метою прикриття чужих фінансових операцій. Зазвичай така людина реєструє ФОП, відкриває кілька бізнес-рахунків у різних банках і за невелику винагороду – від 800 до 4000 гривень на тиждень – передає доступ до цих рахунків стороннім особам.

Через такі рахунки проходять значні суми коштів, які не мають жодного зв’язку з реальною господарською діяльністю. Іноді через них «прокручують» мільйони гривень, використовуючи ФОП лише як прикриття. У такий спосіб можуть маскувати роботу нелегальних казино, виплату зарплат «у конвертах» або навіть фінансування більш масштабних і ризикових операцій.

Еволюція схем: від карток до фіктивних ФОПів

До жовтня 2024 року ситуація виглядала інакше: зловмисники масово скуповували чужі банківські картки. Але після того, як Нацбанк обмежив перекази з картки на картку, схема видозмінилася.

Тепер шахраї пішли простішим шляхом – реєструють фіктивних ФОПів. Це дає їм одразу кілька переваг: швидка реєстрація через «Дію», можливість відкривати рахунки в різних банках і підкріплювати платежі фіктивними договорами, щоб ті виглядали легальними.

Коли правоохоронці чи банки намагаються відслідкувати такі потоки, з’ясувати бенефіціарів і довести протиправність операцій заважає короткий життєвий цикл цих ФОПів та автоматичне закриття їхніх реєстрацій.

Як зазначають у НБУ, у результаті такі ФОПи за короткий час здійснюють великі обсяги операцій, використовуючи безліч рахунків у різних надавачів платіжних послуг, що часто не відповідає умовам спрощеної системи оподаткування.

Недоліки для «ФОП-дропів» – обов’язкова сплата єдиного податку та соціального внеску, складніше адміністрування і ризик податкових перевірок. Меморандум банків передбачає перевірку ФОПів першої групи та реагування на нетипові операції, але на практиці це не повністю спрацювало, тож НБУ змушений втручатися безпосередньо.

Пропозиції НБУ

Національний банк звернувся до Міністерства цифрової трансформації та «Дії» із застереженням: спрощена процедура закриття ФОПів стала лазівкою для «дроп-схем».

Головна проблема – відсутність перевірок при закритті бізнесу. Хоча це формально є підставою для позапланової податкової перевірки, законодавство не зобов’язує ДПС її проводити. Додатково ситуацію ускладнює те, що немає обмежень на кількість бізнес-рахунків на одного ФОПа. Це дозволяє зловмисникам оформлювати одразу кілька рахунків у різних установах і «проганяти» через них мільйони гривень.

Щоб ускладнити масове і швидке закриття підставних ФОПів, у Нацбанку пропонують змінити роботу автоматизованих сервісів «Дія» та зробити процедуру припинення підприємницької діяльності поетапною. Передбачається, що перед остаточним видаленням ФОПа з реєстру системи проходитимуть кілька кроків:

1. перевірка інформації про обороти та сплату податків;
2. автоматизована підготовка проєкту ліквідаційної декларації з відомостями про рух коштів за відповідні періоди;
3. лише після цього – реєстрація припинення діяльності.

Такі зміни зачеплять усіх фізичних підприємців: вони додадуть кроків у процедурі закриття, але навряд чи суттєво ускладнять життя тих, хто веде діяльність чесно та прозоро. Натомість для організаторів схем із «дропами» це створить додатковий бар’єр – стане складніше швидко прибрати в реєстрі сліди фіктивних рахунків і замести сліди транзакцій.

Такі зміни торкнуться всіх малих підприємців, але, на думку НБУ, не створять для них суттєвих перепон, а натомість ускладнять життя «ФОП-дропам».

Отже, пропонується кілька інструментів реагування.

Перший – технічні зміни в «Дії» та реєстрах, які ускладнюють миттєве закриття ФОПів і вводять додаткові перевірки на етапі припинення.

Другий – підвищена інтеграція реєстрів ДПС, банків та «Дії» для миттєвого обміну інформацією про підозрілі обороти.

Третій – посилення контролю зі сторони податкових органів: позапланові перевірки в разі підозрілих закриттів, оперативні блокування рахунків за рішенням суду чи фінмоніторингу.

Четвертий – координація з банками для уніфікованих сигналів про підозрілу активність і запровадження правил, що обмежують кількість бізнес‑рахунків на одного ФОПа або встановлюють додаткові верифікаційні процедури для нових рахунків із високими оборотами.

Рекомендації для підприємців

Що це означає для чесних ФОПів?

Чесні підприємці відчують певні зміни в адміністративних процедурах – більше кроків при закритті, підвищена увага до звітності та, можливо, додаткові запити від банків або контролюючих органів. Проте для добросовісного бізнесу ці новації – не перешкода, а навпаки: інструмент захисту репутації. Ведення прозорої звітності, зберігання договорів і документів, своєчасна сплата податків та готовність надати обґрунтування операцій суттєво знижують ризики з боку контролюючих органів.

Поки що все це на етапі пропозицій від НБУ, але пропонуємо короткі практичні поради для ФОПів:

1. Перевірте, що ваша документація підтверджує кожну значну операцію: договори, акти, рахунки‑фактури, підтвердження виконання робіт або надання послуг.
2. Слідкуйте за відповідністю оборотів виду діяльності, вказаному у реєстрах. Неспівпадіння привертає увагу.
3. Якщо плануєте закрити ФОП – заздалегідь підготуйте звіти та декларації, щоб пройти можливі автоматизовані перевірки у «Дії» без ускладнень.
4. У разі сумнівної активності на рахунках – ініціюйте пояснення та документування операцій у банку, щоб мати готові підтвердження при запитах.
5. За наявності складних міжнародних або міжбанківських операцій консультуйтеся з податковим або юридичним радником, аби уникнути ризиків класифікації транзакцій як підозрілих.

Джерело: 7eminar

Читайте більше:

Хто такі «дропи» і навіщо з ними боротись

Ознаки дроблення бізнесу: на що звертає увагу фінмоніторинг

Дроблення бізнесу: як пройти перевірку банку гід від адвокатів

Дроблення бізнесу: чому довіреність на рахунок ФОПа – червоний прапорець

Гетманцев попередив дропів: «вас знайти легко – і відповідальність неминуча»

НБУ бореться з «дробленням бізнесу» через ФОП: деталі від заступника голови НБУ