Втрата статусу єдинника через донати: що потрібно знати ФОПам

Чому донати на рахунок ФОП – це податкова пастка?

Ключ до розуміння проблеми лежить у визначенні господарської діяльності. Згідно з Податковим кодексом України, господарська діяльність – це діяльність, пов’язана з виробництвом товарів, виконанням робіт чи наданням послуг, що спрямована на отримання доходу.

Донат за своєю природою є добровільною пожертвою, подякою, благодійним внеском. Він не є оплатою за конкретний товар, роботу чи послугу. Саме на цьому наголошує ДПС у своїй індивідуальній податковій консультації №4158/ІПК/99-00-24-03-03 від 1 серпня 2025 року.

Офіційна позиція ДПС щодо донатів

Податківці чітко зазначають: дохід у вигляді донатів не пов’язаний з виробництвом та / або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, а отже, такий дохід не включається до доходу фізичної особи-підприємця.

Як насправді оподатковуються донати у 2025 році

Якщо донати надходять на рахунок ФОП, вони не зникають з поля зору податкової. Навпаки – вони підлягають оподаткуванню як доходи звичайної фізичної особи за набагато вищими ставками.

Порівняння податкових ставок: 6% проти 23% у 2025 році

З 2025 року для ФОП 3-ї групи було запроваджено військовий збір, що змінило загальне податкове навантаження. Замість звичного для підприємця податку, з донатів доведеться сплатити:

1. 18% ПДФО (податок на доходи фізичних осіб);
2. 5% військового збору (ставка підвищена з грудня 2024 року);
3. сумарно: 23% від суми надходження.

Для порівняння, дохід ФОП 3-ї групи (неплатника ПДВ) у 2025 році оподатковується за сукупною ставкою 6% (5% єдиного податку + 1% військового збору). Різниця майже в 4 рази може стати неприємним сюрпризом під час перевірки.

Найсерйозніший ризик: втрата статусу єдинника

Найнебезпечніший наслідок отримання донатів на рахунок ФОП – це анулювання реєстрації платником єдиного податку.

Податкова може розцінити це як:

1. здійснення діяльності, не передбаченої спрощеною системою;
2. отримання доходу з джерел, інших ніж підприємницька діяльність.

Це призводить до примусового переведення на загальну систему оподаткування, яка є значно складнішою в адмініструванні та фінансово менш вигідною.

«Але ж банк дозволяє!»: чому не варто довіряти банківським сервісам

Багато банків дійсно пропонують зручні віджети для збору донатів. Проте важливо розуміти: банк – це не податковий консультант.

Його завдання – забезпечити технічну можливість платежу, а не гарантувати податкову безпеку.

Працівники банку не зобов’язані знати тонкощі податкового законодавства і не несуть відповідальності за ваші податкові ризики.

Коли банк пропонує підключити вивід донатів на рахунок ФОП, він лише надає інструмент.

Правильне юридичне оформлення – виключно ваша відповідальність.

Як легально отримувати фінансову підтримку: два різні шляхи

Важливо розрізняти два типи донатів: благодійні (на ЗСУ, волонтерські організації) та комерційні (підтримка творців контенту). Для них існують абсолютно різні та юридично правильні механізми.

Шлях 1: Благодійні донати (на ЗСУ, волонтерство)

Для збору благодійних пожертв єдиний законний спосіб уникнути оподаткування – це реєстрація у Реєстрі волонтерів.

1. перевага: Кошти, зібрані на спеціальний волонтерський рахунок фізичної особи, повністю звільняються від оподаткування (ставка 0%);
2. як це працює: Ви відкриваєте окремий особистий (не ФОП) банківський рахунок і подаєте заяву на включення до Реєстру через Електронний кабінет ДПС. Змішувати підприємницькі та волонтерські кошти категорично заборонено.

Шлях 2: Комерційна підтримка (для творців контенту)

Для легалізації комерційної підтримки ситуація не безвихідна. Ключ до вирішення проблеми лежить у правильному формулюванні призначення платежу. Щоб кошти вважалися доходом ФОП, вони мають бути оплатою за конкретну послугу згідно з вашими зареєстрованими КВЕДами.

Трансформація донатів у послуги

Замість того, щоб прихильники надсилали гроші з призначенням «донат» чи «подяка», налаштуйте платіжну форму так, щоб призначення автоматично формулювалося коректно:

Неправильно:

1. «Донат на розвиток каналу»;
2. «Подяка за контент»;
3. «Підтримка проєкту».

Правильно:

1. «Оплата за інформаційно-консультаційні послуги» (КВЕД 63.99);
2. «Оплата за доступ до ексклюзивних матеріалів» (КВЕД 58.19);
3. «Роялті за використання авторського контенту» (КВЕД 90.03).

Таким чином, платіж перетворюється з пожертви на оплату за послугу, що дозволяє законно включити кошти до доходу ФОП і сплатити лише 6% податків (ЄП + ВЗ).

Практичні кроки для безпечного отримання комерційної підтримки

Крок 1: Проаналізуйте свої КВЕДи Переконайтеся, що ваші зареєстровані види діяльності дозволяють надавати послуги, за які люди готові платити.

Крок 2: Переформатуйте свою діяльність Замість прохання про донати пропонуйте конкретні послуги: консультації, ексклюзивний контент, навчальні матеріали, персональні рекомендації.

Крок 3: Налаштуйте правильне призначення Автоматично генеруйте коректні формулювання в платіжних формах відповідно до ваших КВЕДів.

Крок 4: Ведіть облік Документуйте всі надходження як доходи від підприємницької діяльності.

Висновки

1. Пряме отримання донатів на рахунок ФОП – це небезпечний шлях, що веде до значних податкових донарахувань (23% замість 6%) та ризику втрати спрощеної системи.
2. Податкова служба чітко розмежовує добровільні пожертви та дохід від господарської діяльності.
3. Існують два чіткі та легальні шляхи:
4. Для благодійних зборів: Використовуйте особистий рахунок після реєстрації у Реєстрі волонтерів, що гарантує нульове оподаткування.
5. Для комерційної підтримки: Трансформуйте її в оплату за конкретні послуги, правильно формулюючи призначення платежу відповідно до ваших КВЕДів.
6. Призначення платежу має відповідати вашим зареєстрованим видам діяльності, а в разі сумнівів краще проконсультуватися з кваліфікованими податковими консультантами.

Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа

Читайте більше:

Чому безготівковий розрахунок не звільняє від обліку товарів

Чи може ФОП витрачати гроші з бізнес-рахунку на власні потреби

Практичні поради: як безпечно управляти коштами на рахунку ФОП

ФОП 2 групи та тристоронні договори: чи допустима операція з благодійним фондом і ЗСУ

Чи включаються до доходу ФОП безоплатно отримані товари / послуги