Реорганізація підприємства: як не загубити податки, ліміти й електронні підписи

Платник податку, якому необхідно надати додаткові пояснення та документи для розгляду питання щодо реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування, подає їх до контролюючого органу в електронній формі. Документи надсилаються засобами електронного зв’язку з дотриманням вимог податкового законодавства та законодавства про електронні документи й довірчі послуги. Для подання такого повідомлення передбачено окрему електронну форму з ідентифікатором J1307801/F1307801

Нагадуємо, що саме до цього дня необхідно подати звіт №1-ПВ (місячна) та звіт №3-борг

Фізичні особи – підприємці та самозайняті особи зобов’язані вести облік доходів і витрат у порядку, визначеному законодавством. Такий облік може здійснюватися як у паперовій, так і в електронній формі, однак правила внесення змін і виправлення помилок для кожного способу ведення є різними

Федерація роботодавців України пропонує комплексно врегулювати підтримку підприємств, які зазнали втрат через війну. Ініціативи ФРУ охоплюють період від фіксації збитків і отримання статусу постраждалого підприємства до фінансування, страхування та відновлення виробництва. Серед пропозицій – спрощений запуск релокованого бізнесу, збереження бронювання, пільгове кредитування, грантова підтримка та податкові канікули залежно від підтверджених збитків. Також роботодавці пропонують механізми захисту від воєнних ризиків, спрощення процедур компенсації збитків і вирішення логістичних проблем. За задумом ФРУ, такі заходи мають допомогти підприємствам зберегти робочі місця, відновити виробництво та продовжити сплачувати податки

Мар’яна Кавин, з посиланням на податківців повідомляє, що добровільні внески («донати»), отримані ФОП, не належать до доходу від господарської діяльності та оподатковуються, як дохід фізичної особи за ставками ПДФО 18% і військового збору 5%

Якщо державне підприємство отримало нерухоме майно внаслідок реорганізації, а вартість об’єкта у Державному реєстрі речових прав відрізняється від вартості, зазначеної у передавальному акті, це саме по собі не змінює порядок податкового обліку. Для цілей податку на прибуток та нарахування податкової амортизації визначальними залишаються показники, сформовані відповідно до передавального акта та правил податкового обліку

Підприємство, яке має відокремлені підрозділи без статусу юридичної особи, має враховувати особливості сплати ПДФО не лише із зарплати, а й з інших доходів працівників. Якщо підрозділ не уповноважений самостійно нараховувати та перераховувати податок, відповідні обов’язки виконує головне підприємство. При цьому місце сплати ПДФО залежить від виду доходу, який отримує фізична особа. Зокрема, доходи у вигляді додаткового блага та орендної плати за рухоме майно мають сплачуватися за основним місцем обліку юридичної особи. Розглянемо правила сплати ПДФО за працівників неуповноважених відокремлених підрозділів та застосування коду 11010400

При обчисленні житлової субсидії враховується середньомісячний сукупний дохід домогосподарства, що включає зарплату, пенсію, соціальні виплати, грошові перекази тощо. Проте, згідно з постановою Кабміну №809, одноразова грошова допомога «Пакунок школяра» не враховується при розрахунку сукупного доходу сім'ї для отримання субсидії

Підготували для вас зразок акта оприбуткування готової продукції, виробленої ФОП

Для резидентів Дія Сіті діє окремий код класифікації доходів бюджету для сплати ПДФО із доходів спеціалістів – 11011200. Водночас під час виплати лікарняних важливо враховувати статус отримувача та джерело фінансування виплати. Для лікарняних штатного працівника за перші п’ять календарних днів, які оплачуються роботодавцем, застосовується відповідний код залежно від виду доходу. Окремо визначається код для ПДФО з лікарняних гіг-контрактера, якщо виплата починаючи з шостого дня здійснюється за рахунок коштів Пенсійного фонду України

Після отримання наказу про проведення документальної перевірки у ФОП часто виникає питання: чи можна вплинути на строки її проведення, якщо з’явилися поважні обставини. Законодавство чітко визначає випадки обов’язкового перенесення або скасування перевірки, але не забороняє платнику звернутися до податкового органу з відповідним проханням. Особливо актуальним це є у випадках мобілізації, хвороби або фактичної відсутності підприємця

фактичного здійснення витрат. Якщо платіж було ініційовано наприкінці 2024 року, але банк виконав платіжну інструкцію та списав кошти з рахунку платника вже у 2025 році, вирішальним є дата виконання платежу. Водночас у наведеній ситуації зазначено, що виконання платежу зафіксовано 30.12.2024, тому такі витрати належать до 2024 року. Відповідно, включити їх до податкової знижки за 2025 рік не можна

Електронні первинні документи мають таку саму силу для податкового обліку, як і паперові, якщо вони оформлені відповідно до вимог законодавства. Водночас під час податкової перевірки платник зобов’язаний надати контролюючому органу всі документи, пов’язані з предметом перевірки, зокрема ті, що зберігаються в електронній формі. На вимогу податківців електронні документи можуть надаватися у вигляді копій, засвідчених підписом платника або його посадової особи та печаткою за її наявності

Для ФОП, які отримують оплату через PayPal, спосіб підключення рахунку безпосередньо впливає на порядок оподаткування доходу. Підприємці, які ще з 2022 року мають бізнес-рахунок PayPal, підключений до підприємницького рахунку в Україні, можуть оподатковувати такі надходження за правилами єдиного податку. Якщо ж кошти надходять на особистий рахунок фізособи або залишаються в PayPal до кінця звітного періоду, вони оподатковуються за правилами для фізичних осіб. У такому разі загальне податкове навантаження становить 23% – 18% ПДФО та 5% військового збору

Роботодавцям уже варто готуватися до організації обов’язкових медичних оглядів працівників певних категорій на 2027 рік. Перелік категорій працівників, які підлягають медогляду, необхідно скласти та подати на погодження до 1 грудня 2026 року. Протягом місяця після звернення перелік має бути погоджений із лікарем з гігієни праці територіального органу Держпраці. Фахівці Держпраці також можуть надати роботодавцю консультаційну допомогу під час його складання

Мін’юст і Мінцифра запустили можливість розірвання шлюбу онлайн через застосунок «Дія» за умови взаємної згоди подружжя. Один із партнерів подає заяву, другий протягом 12 годин її підтверджує, після чого обоє засвідчують згоду Дія.Підписом. Якщо подружжя не змінить рішення, шлюб буде розірвано через місяць, а сама послуга коштує 2 872 грн. Водночас подати заяву через «Дію» без згоди обох сторін неможливо, а за наявності спільних неповнолітніх дітей розірвання шлюбу, як і раніше, відбувається через суд. Для тих, хто не користується застосунком, зберігається можливість звернутися до відділу ДРАЦС особисто

У 2026 році податок на нерухоме майно сплачується за об’єкти, які перебували у власності платника у 2025 році та раніше, з урахуванням установлених законодавством пільг. Від оподаткування можуть звільнятися, зокрема, окремі об’єкти нерухомості на територіях бойових дій та тимчасово окупованих територіях, пошкоджене війною житло, а також нерухомість окремих пільгових категорій громадян. Водночас сам по собі статус пенсіонера не звільняє власника від сплати податку за надлишкову площу

Податківці роз’яснили, з якої дати обчислюється строк давності для визнання податкового боргу безнадійним. Відлік строку давності починається з дати виникнення податкового боргу

Касовий метод податкового обліку з ПДВ можуть застосовувати не всі платники податку, а лише визначені Податковим кодексом категорії. Він поширюється, зокрема, на постачальників житлово-комунальних послуг, виконавців підрядних будівельних робіт та суб’єктів, які здійснюють перше постачання житла. Окремі правила передбачені для операцій з електричною і тепловою енергією, вугіллям, а також послугами централізованого водопостачання та водовідведення. Для частини таких платників застосування касового методу має тимчасовий характер – до 1 січня 2028 року