Зміна призначення платежу: податкові наслідки та рекомендації для ТОВ

На наш погляд, краще провести це як зарахування надлишково повернутої суми в рахунок заборгованості за іншою позикою.

Якщо директор надав ТОВ поворотну фінансову допомогу за двома договорами, а підприємство випадково повернуло йому за першим договором більше, ніж було заборговано, то можна це оформити як те, що надлишкова сума фактично погасила заборгованість ТОВ за другим договором.

Тобто, якщо за другим договором у ТОВ дійсно є непогашена заборгованість перед директором, то можна документально оформити зарахування надлишково повернутої суми в рахунок цієї заборгованості.

Це можна документально оформити так:

1. Бухгалтерська довідка про помилкове перевищення суми повернення за першим договором із зазначенням сум і дат.

2. Лист підприємства до директора про погодження зарахування надлишково отриманої суми в рахунок погашення заборгованості ТОВ за другим договором

Свого часу, НБУ у листі від 09.06.2011 р. № 25-111/1438-7141 вказував: "Після списання коштів з рахунку платника питання щодо уточнення інформації, зазначеної у реквізиті "Призначення платежу", вирішується між сторонами переказу без участі банку".
Отже, в даному разі можна абиВи надали директору офіційного листа про зміну призначення платежу. У ньому, зокрема, може бути вказано щось на кшталт: прошу вважати суму проведені такого то числа на суму Х грн. частковим погашення позики, отриманої за таким то договором".

3. Акт звірки розрахунків за обома договорами після оформлення операції. Після цього Ви можете провести звірку розрахунків і цим самим підтвердити, що перший договір закрився повністю, а дургий частково на суму надлишкового перерахування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!