☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Так, Вам бажано мати сертифікат ТПП.
Під час часткового списання такої дебіторської заборгованості (в наслідок прощення боргу) у Вас виникне необхідність у застосуванні коригування із пп. 139.2.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685. Згідно з ним фінрезультат до оподаткування можна зменшити лише на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ.
У пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ серед податкових ознак безнадійності згадано таку: заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством.
Застосування цієї умови потребує наявності сертифікату ТПП. Без нього застосувати цей підпункт для обгрунтування безнадійності не можна.
Тобто Вам треба буде збільшити фінрезультат на суму списаної заборгованості на підставі пп. 139.2.1 ПКУ (рядок 2.1.3 додатка РІ), а от зменшувального коригування не можна буде застосувати.
Відповідно з метою оподаткування Ви, по суті, втратите ці витрати в сумі списаної заборгованості.
На жаль, скоригувати ПДВ ви ніяк не можете. Наприклад, в ІПК від 28.09.2026 р. № 5743/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податкова зазначає: "Якщо фактично поставлені постачальником товари з нарахуванням податкових зобов'язань з ПДВ не були повністю оплачені покупцем та частина заборгованості за такі поставлені товари прощається постачальником покупцю і при цьому договірна вартість таких товарів не змінюється, то таке прощення заборгованості не є підставою, визначеною п. 192.1 ст. 192 Кодексу, для коригування постачальником податкових зобов'язань з ПДВ та складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної на дату виникнення першої події за операцією з постачання таких товарів. У такому випадку база оподаткування ПДВ вказаної операції не змінюється".
Для коригування ПДВ треба, щоб було або повернення товару, або зменшення договірної ціни на проданий товар (п. 192.1 ПКУ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зміна призначення платежу: податкові наслідки та рекомендації для ТОВ
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
Правильне відображення аліментів у звіті для працівника
Облік витрат на відновлення вікон в орендованому приміщенні
Обов'язок квартальної звітності для ТОВ: терміни та подання документів
Є відповідь АІ
Максимальна кількість днів відпустки за власний рахунок сьогодні
Облік суборенди паїв та подання звітності для ТОВ 4 групи
Виплата матеріальної допомоги на поховання: бухгалтерські нюанси та звітність
Облік ФОП на спрощеній системі: необхідність надання документів ПДВ
документи щодо її оприбуткування в бухгалтерському обліку, не надано звіти виробництва…
Відповідь АІ відхилено експертом
Який код послуги вказати для сушіння та очистки зерна
Підкажіть, будь ласка, який код послуги прописати в податковій накладній…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ для нерезидентів: особливості заповнення та облік
Правильне оформлення безкоштовного перевезення вантажу для благодійності
Декларація ФОП: облік доходів при переході між групами
Алгоритм дій ФОП при перевищенні доходу єдиного податку
Підкажіть, будь ласка, який подальший алгоритм дій, якщо ФОП на другій групі єдиного податку перевищив річний ліміт доходу в жовтні 2026 року.
Чи правильно ми розуміємо, що:
1. До кінця 2026 року ФОП продовжує перебувати на другій групі. Усі…
Чи має право інженер з охорони праці працювати за ЦПХ
Проводки бухгалтерії при пошкодженні товару та компенсації від перевізника
Правила застосування пільгової ставки ЄСВ для працівників з інвалідністю
Є відповідь АІ
