Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Алгоритм дій ФОП при перевищенні доходу єдиного податку
Підкажіть, будь ласка, який подальший алгоритм дій, якщо ФОП на другій групі єдиного податку перевищив річний ліміт доходу в жовтні 2026 року.
Чи правильно ми розуміємо, що:
1. До кінця 2026 року ФОП продовжує перебувати на другій групі. Усі подальші доходи за листопад і грудень також враховуються в сумі перевищення річного ліміту.
2. У січні подаємо декларацію за 2026 рік, окремо зазначаємо суму перевищення та нараховуємо на неї 15% єдиного податку. Граничний строк подання декларації — 9 лютого 2027 року, сплати податку з перевищення — 19 лютого 2027 року.
3. Не пізніше 20 січня 2027 року подаємо заяву про перехід із другої на третю групу єдиного податку у зв’язку з перевищенням ліміту. У заяві зазначаємо дату переходу — 1 січня 2027 року.
Підтвердіть, будь ласка, чи правильно визначені послідовність дій і строки та чи не пропустили ми додаткових обов’язкових дій або платежів.
Все абсолютно вірно.
Дії ФОП 2 групи у разі перевищення ліміту доходів у 4 кварталі 2026 р. :
1. перейти з 01.01.2027 р. на 3 групу ЄП або на загальну систему оподаткування.
2. сплатити з суми перевищення єдиний податок за ставкою 15%.
3. У разі переходу на загальну систему оподаткування потрібно зареєструватись платником ПДВ.
Це передбачено пп.2 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 відповідно до якого платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.
Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.
Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.
Отже, Заяву потрібно подати до 20 січня 2027 року. Але так як ФОП вже буде знати знає про свій переліміт у 4 кварталі, то переходити можна і у "класичні" терміни - до 15.12 подати Заяву на перехід на 3 групу. Зразок Заяви https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok
До закінчення 4 кварталу ФОП продовжує перебувати на 2 групі ЄП та продовжує сплачувати ЄП та ВЗ у фіксованих сумах. Тут потрібно розуміти, що якщо ФОП активно працювати та отримувати дохід, то це тільки збільшить суму переліміту і суму єдиного податку 15%.
Щодо звітності. Після переходу на 3 групу ЄП з 1 січня, ФОП потрібно буде подати декларацію по ЄП за період "Рік 2026", в якому нарахувати 15% ЄП. Декларація подається за квартальною формою F0103309 в термін до 09.02.2027 року. Про це ми писали тут https://7eminar.ua/news/16647-top-5-pomilok-fop-jedinnika-u-ricnii-zvitnosti-yak-vipravitiии
Зразок заповнення декларації https://7eminar.ua/news/2832-perevishhennya-limitu-doxodiv-u-4-kvartali-yak-diyati-platnikam-jedinogo
Єдиний податок за ставкою 15% сплачується до 19.02.2027 року - протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації (п.295.7 ПКУ). Сплачується він на той самий розрахунковий рахунок, що і звичайний єдиний податок, який ФОП сплачував щомісяця.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
Обов'язок квартальної звітності для ТОВ: терміни та подання документів
Є відповідь АІ
Максимальна кількість днів відпустки за власний рахунок сьогодні
Облік суборенди паїв та подання звітності для ТОВ 4 групи
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ для нерезидентів: особливості заповнення та облік
Правильне оформлення безкоштовного перевезення вантажу для благодійності
Декларація ФОП: облік доходів при переході між групами
Проводки бухгалтерії при пошкодженні товару та компенсації від перевізника
Правила застосування пільгової ставки ЄСВ для працівників з інвалідністю
Є відповідь АІ
Чи потрібен РРО для ФОП, що працює через Bolt
фоп отримує оплату від пасажирів у двох формах: готівкову та безготівкову. при готівковій оплаті кошти отримує та залишає у себе…
Неправильна бухгалтерська проводка: як вирішити питання з учасником
Можливість приховування руху пального в маршрутному листі
Які документи потрібні для підтвердження доходів репетитора
Є відповідь АІ
Облік заміни мотор редуктора в обладнанні для податку на прибуток
Є відповідь АІ
Відображення витрат по страхуванню при продажу автомобіля
Є відповідь АІ
Заповнення подорожнього листа без міст і спідометра: можливе
Є відповідь АІ
Зміна методу обліку компенсації фонду: корекція доходів підприємства
Виправлення помилок у звітності ФОП: порядок дій та нюанси
Вплив формату реквізитів на обов'язок видачі фіскальних чеків
ТОВ продає товари. ТОВ з ПриватБанком уклали договір на прийом платежів, ТОВ надає покупцям QR-код, в якому "зашито" реквізити ТОВ у форматі IBAN. Підкажіть, будь ласка, чи впливає формат у якому ми надаємо реквізити покупцю (QR-код чи просто у вигляді…
Чи повинно ТОВ видавати фіскальні чеки при оплаті
ТОВ продає товари, через ПриватБанк створює посилання на оплату покупцям, у реквізити на оплату закладено реквізити ТОВ у форматі IBAN. У покупця відкривається можливість оплатити або через Приват24 Картка або Гугл пей.Підкажіть, будь ласка, чи повинно ТОВ…
