Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях

Основний ризик фінмоніторингу виникає не через саме зняття готівки чи переказ коштів собі, а через неможливість документально пояснити банку походження товару, отриманих доходів та використання значних сум готівки.

Банк відповідно до ст. 11 Закону №361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n308 та Положення НБУ №65 здійснює моніторинг операцій клієнта і може запитувати документи щодо їх змісту та джерел коштів. Регулярне зняття значної частини виручки готівкою за відсутності документів, які пояснюють її подальше використання, може підвищувати ризик додаткових запитів банку.

Якщо ФОП 2 групи – неплатник ПДВ продає звичайний одяг, він не зобов’язаний вести товарний облік та підтверджувати походження товару первинними документами для цілей Закону про РРО, оскільки п. 12 ст. 3 Закону №265 на такого ФОП не поширюється. Це підтверджує і ДПС https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/871596.html

Водночас для банку потрібно мати документи, які дозволяють пояснити, де фактично придбавався товар і на що витрачалася знята готівка. Якщо товар купується на ринку, слід враховувати статус продавця. ФОП 1 групи РРО/ПРРО не застосовують відповідно до п. 296.10 ПКУ, проте покупець може отримати від продавця товарний чек, накладну або інший документ, що підтверджує придбання товару. ФОП інших груп при готівкових розрахунках у загальному випадку застосовують РРО/ПРРО, якщо для них не передбачено окремого звільнення.

При роботі з іншими ФОПами варто отримувати та зберігати витяг з ЄДР, який підтверджує державну реєстрацію контрагента як ФОП, а якщо контрагент є платником єдиного податку - також витяг з Реєстру платників єдиного податку, щоб підтвердити його податковий статус і види діяльності. Саме витяг з ЄДР ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28728 визначає документом, що підтверджує державну реєстрацію ФОП для цілей п. 177.8 ПКУ, а витяг з Реєстру платників ЄП підтверджує перебування особи на спрощеній системі. Тому при закупівлі товару бажано мати не лише чек або накладну, а й документи, які підтверджують, що продавцем є саме ФОП, а не звичайна фізособа.

ФОП також може перераховувати кошти на власний особистий рахунок. ДПС у 2026 році (https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/1003996.html) рекомендує зазначати, наприклад, «Переказ власних коштів ФОП на особистий рахунок, без ПДВ».

При цьому господарські надходження і витрати бажано проводити через підприємницький рахунок, особисті кошти переводити окремо на власний рахунок, а при знятті готівки для закупівлі товару - мати документи про її подальше використання. Не варто допускати ситуації, коли систематично знімається майже вся виручка, а документально пояснити витрачання коштів неможливо.

Найбезпечніший варіант - закуповувати товар у ФОП або підприємств, які надають чек, накладну чи інший документ із даними продавця, або здійснювати безготівкову оплату постачальнику. Якщо товар купується у звичайної фізичної особи, операцію можна оформити актом закупівлі, але в такому разі ФОП виступає податковим агентом: із оподатковуваного доходу фізособи необхідно утримати та перерахувати до бюджету ПДФО і військовий збір.

Додатково на 7eminar можна переглянути статтю «Фінмоніторинг 2026: що зробити, щоб банк не заблокував рахунок ФОП і бізнесу». https://7eminar.ua/news/22157-finmonitoring-2026-shho-zrobiti-shhob-bank-ne-zablokuvav-raxunok-fop

А от більше про придбання товарів у фізичних осіб за готівку, документальне оформлення таких операцій та їх податкові наслідки можна переглянути у статтях 7eminar: https://7eminar.ua/news/9203-gotivkovi-rozraxunki-fopa-z-fizosoboyu-shho-vimagayut-u-2025 та https://7eminar.ua/news/9727-yak-zakonno-zakupovuvati-vzivani-reci-dlya-biznesu

Раді допомогти, звертайтесь ще!