Уточнюючий звіт: виправлення помилки з пенею у медку

Уточнюючий Податковий розрахунок подаєте за серпень (той самий період), за формою, чинною на дату подання, з типом «Уточнюючий», у головній формі обнуляєте пеню, у блоці виправлення показуєте її зменшення, а до розрахунку додаєте той самий набір додатків, що й у «звітному», без змін у їхніх показниках.

Обґрунтування

1. Період і форма уточнюючого розрахунку. Помилки виправляють через уточнюючий розрахунок за той самий звітний період, у якому допущено помилку, за формою, чинною на день подання уточнення, що прямо випливає з п. 50.1 Податкового кодексу України щодо подання уточнюючих розрахунків за чинною формою у періоді, який уточнюється (п. 50.1 ПКУ). Тому у Медку потрібно обрати період «серпень 20ХХ» і в цьому періоді створити Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий».

2. Заповнення головної форми (як прибрати пеню). Правила коригування Податкового розрахунку встановлені Порядком заповнення та подання податковими агентами Податкових розрахунків, затвердженим наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (п. 3 розд. ІІ Порядку №4). Уточнюючий Розрахунок формується на підставі даних раніше поданого і містить лише показники, які змінюються. У вашому випадку потрібно:

   • у розділі 1 основної форми в рядку 5 (пеня, самостійно нарахована) поставити «0,00»;
   • інші рядки розділу 1 заповнити так, як у прийнятому серпневому розрахунку;
   • у блоці «Виправлення помилок» (рядок збільшення/зменшення зобов’язань/пенї, назва може трохи відрізнятися залежно від редакції форми) відобразити суму пені зі знаком «–» як зменшення: нове значення (0,00) мінус попереднє (сума, яку програма помилково поставила).
     У табличній частині (рядки 07–110) в уточнюючому розрахунку показники не дублюють, якщо за ними немає помилок: заповнюють тільки заголовок і реквізитні рядки (01–05, 031, 061, 064).

3. Додатки до уточнюючого розрахунку. За Порядком №4 уточнюючий Розрахунок повинен містити лише ті додатки, в яких є коригування показників, але він формується «на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків» і містить тільки уточнювані рядки (п. 3 розд. ІІ Порядку №4). Нормою не заборонено додати «зайвий» додаток без змін, а технічно без додатків система часто відхиляє документ. Тому, щоб звіт гарантовано прийнявся, подайте:

   • уточнюючий Податковий розрахунок;
   • той самий набір додатків (Д1, 4ДФ, 5, 6 тощо), який був у серпневому «звітному» розрахунку, але без будь-яких змін у їхніх показниках.
     У додатках табличну частину заповнюєте ідентично до поданого раніше звіту, не ставлячи ознак «1»/«0» та не змінюючи сум.

4. Практичний порядок дій у програмі. Алгоритм дій:

   1. У Медку оберіть період «серпень 20ХХ» (той, за який подано помилковий звіт).
   2. Створіть Податковий розрахунок за чинною формою з типом «Уточнюючий», не змінюючи автоматично підставлений період у полі «Звітний (податковий) період».
   3. У головній формі: заповніть обов’язкові реквізити, перепишіть усі дані розділу 1, але в рядку 5 поставте «0,00», а в блоці виправлення – суму пені зі знаком «–».
   4. Додайте до цього Розрахунку всі ті самі додатки, що були у «звітному» за серпень, і перепишіть їх без змін.
   5. Перевірте контрольні співставлення в Медку та надішліть уточнюючий комплект до ДПС.

Подання уточнюючого Податкового розрахунку за серпень із обнуленою пенею та без змін у додатках дозволить виправити технічну помилку програми, зберігши правильні дані по ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?