Обов'язок квартальної звітності для ТОВ: терміни та подання документів

Квартальна звітність буде тільки з 2027 року

Ви стаєте квартальним платником податку на прибуток у 2027 році, і повинні будете подавати фінансову звітність також щоквартально разом із відповідною декларацією. Платники податку на прибуток, які звітують щоквартально, подають проміжну фінзвітність у складі Балансу та Звіту про фінансові результати.
Відповідно до п. 137.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 Квартальний податковий (звітний) період встановлюється для платників податку, в яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період, перевищує 40 мільйонів гривень. Періодичність поданная декларації щоквартально (а з нею треба подавати фін звітності як обов’язкові додатка відповідно п 46.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144) тобто Баланс та Звіт про фінансовий результат.
Для розрахунку 40-мільйонного ліміту береться дохід без ПДВ (чистий дохід від реалізації плюс інші доходи). Орієнтуйтеся саме на суму доходу без урахування непрямих податків.

Згідно з нормами законодавства, для новостворених платників податку на прибуток встановлено річний звітний період. Навіть якщо ваш оборот за кілька місяців 2026 року вже перевищив 40 млн грн (у вашому випадку 67 млн грн), ви не стаєте квартальником посеред року. У 2026 році Ви звітуєте лише за рік (період з дати реєстрації у квітні по 31 грудня 2026 року). У 2027 році оскільки ваш дохід за 2026 рік перевищить 40 млн грн, ви набудете статусу «високодохідника». Відповідно, обов'язок подавати квартальну звітність виникне починаючи з I кварталу 2027 року.

Також у 2026 році підприємство зобов’язане застосовувати загальні правила обліку податкових різниць (розділ ІІІ ПКУ) незалежно від того, чи застосовувало їх раніше. За 2026 рік дохід платника податку (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 40 мільйонів гривень, то платник починаючи з цього звітного року застосовує коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розділу III Кодексу. Отже, якщо дохід перевищить 40 млн грн вже за підсумками 2026 року, ви будете зобов'язані застосувати податкові різниці у річній декларації за 2026 рік та перейти на квартальне звітування з податку на прибуток з 2027 року також з різницями. Вам доведеться розраховувати всі різниці (амортизаційні, резерви, штрафи тощо) за весь 2026 рік наростаючим підсумком з дня реєстраці.

Матеріали на платформі: https://7eminar.ua/news/19778-shho-potribno-znati-pro-podatkovi-riznici-z-podatku-na-pributok

Раді допомогти, звертайтесь ще!