☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання заборгованості із резерву: умови та терміни для ТОВ
З метою оподаткування дану заборгованість ще не можна визнати безнадійною.
Відповідно до пп. "з" пп. 14.1.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 в податковому розумінні до безнадійної заборгованості зараховано, зокрема, заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією.
При цьому, згідно з ч. 1 ст. 1 КУзПБ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2597-19#n6 банкрутством вважається визнана господарським судом нездатність боржника відновити свою платоспроможність за допомогою процедури санації та реструктуризації і погасити грошові вимоги кредиторів інакше, ніж через застосування ліквідаційної процедури або процедури погашення боргів боржника.
Отже, умовою для визнання заборгованості безнадійною на підставі пп. «з» п.п. 14.1.11 ПКУ є наявність постанови господарського суду про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури. Наголошувала на цьому й податкова в ІПК ДПСУ від 30.11.2021 р. № 4548/ІПК/99-00-21-02-02-06 та від 18.10.2024 № 4897/ІПК/99-00-21-02-02.
Статус «Порушено справу про банкрутство (санація)» свідчить про процедуру банкрутства або санації, але сам по собі не підтверджує, що боржника вже визнано банкрутом у встановленому законом порядку. Тому необхідно перевірити не лише відомості ЄДР, а й судові рішення у справі про неплатоспроможність.
Таким чином, якщо Ви, як коригувальний платник податку на прибуток, все ж ухвалите рішення про списання означеної заборгованості, то в такому разі зменшети бухфінрезультат на суму такої дебіторки, на жаль, Ви не зможете (пп. 139.2.2 ПКУ). Звичайно, за умови, що ще немає постанова про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.
Бо в такому разі за критеріями ПКУ дану заборгованість не можна ще вважати безнадійною. Відповідно в такому разі витрати від списання означеної дебіторської заборгованості не братимуть участь в обчисленні об'єкта обкладення податком на прибуток.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Зміна призначення платежу: податкові наслідки та рекомендації для ТОВ
Питання про списання боргу та коригування ПДВ постачальником
Зберігання чеків з POS-термінала: вимоги та рекомендації щодо утилізації
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно нараховувати ПДФО та ВЗ за відрядження
Ризики фінансового моніторингу для ФОП при готівкових операціях
Виникли питання щодо можливого фінансового моніторингу, оскільки кошти від…
Правильне відображення аліментів у звіті для працівника
Облік витрат на відновлення вікон в орендованому приміщенні
Обов'язок квартальної звітності для ТОВ: терміни та подання документів
Є відповідь АІ
Максимальна кількість днів відпустки за власний рахунок сьогодні
Облік суборенди паїв та подання звітності для ТОВ 4 групи
Виплата матеріальної допомоги на поховання: бухгалтерські нюанси та звітність
Облік ФОП на спрощеній системі: необхідність надання документів ПДВ
документи щодо її оприбуткування в бухгалтерському обліку, не надано звіти виробництва…
Відповідь АІ відхилено експертом
Який код послуги вказати для сушіння та очистки зерна
Підкажіть, будь ласка, який код послуги прописати в податковій накладній…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ для нерезидентів: особливості заповнення та облік
Правильне оформлення безкоштовного перевезення вантажу для благодійності
Декларація ФОП: облік доходів при переході між групами
Алгоритм дій ФОП при перевищенні доходу єдиного податку
Підкажіть, будь ласка, який подальший алгоритм дій, якщо ФОП на другій групі єдиного податку перевищив річний ліміт доходу в жовтні 2026 року.
Чи правильно ми розуміємо, що:
1. До кінця 2026 року ФОП продовжує перебувати на другій групі. Усі…
