Правильний облік витрат на вазони в офісі підприємства

Облік залежить від віртості квітів

Квіти в горщиках зі строком використання понад один рік обліковують як ОЗ (субрахунок 108) або як МНМА (субрахунок 112) залежно від їх вартості. Так, як строк корисного використання кімнатних рослин зазвичай перевищує один рік, у бухгалтерському обліку їх визнають необоротними активами та обліковують на субрахунку 108 «Багаторічні насадження» якщо вартість перевищує встановлений підприємством вартісний критерій для ОЗ;на субрахунку 112 МНМА якщо вартість не перевищує такий критерій. Вартісну межу між ОЗ і МНМА підприємство визначає самостійно в наказі про облікову політику. ОЗ амортизуються протягом строку корисного використання, а МНМА за методом, визначеним обліковою політикою (50/50 або 100% при введенні в експлуатацію).
Витрати на проведення заходів, пов’язаних з підтриманням зелених насаджень у здоровому стані, що здійснюються як власними силами, так і сторонніми організаціями, відносяться на витрати звітного періоду та залежно від спрямованості відображаються на рахунках 91, 92, 93.

Приклад проводень якщо вазон

• Дт 152 (153) Кт 631 відобразили витрати на придбання горщика для квітів.
  Дт 6442 Кт 631 відобразили право на податковий кредит із ПДВ.
  Дт 641/ПДВ Кт 6442 нарахували суму податкового кредиту з ПДВ згідно із зареєстрованою в ЄРПН податковою накладною.
  Дт 152 (153) Кт 631 відобразили витрати на придбання торф’яного субстрату для саджання квітів і саджанців квітів.
  Дт 6442 Кт 631 відобразили право на податковий кредит із ПДВ.
  Дт 641/ПДВ Кт 6442 нарахували суму податкового кредиту з ПДВ згідно із зареєстрованою в ЄРПН податковою накладною.
  Дт 108 Кт 152 вели в експлуатацію квіти якщо це ОЗ
• Дт 112 Кт 153 ввели в експлуатацію квіти якщо МНМА

Списання вазонів Якщо вазони обліковувати як основні засоби. Для списання ОЗ складається акт списання ОЗ (довільна форма, або можна використати форму "Акт списання транспортних засобів", затверджену наказом МФУ від 13.09.2016 № 818, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1336-16#n159). В частині ПДВ згідно з п. 189.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564): У разі якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації. Тобто, ПЗ можуть бути нараховані на звичайну ціну списаного ОЗ, якщо вона вища залишкової (яка може бути вже 0 грн.). Або Ви взагалі не нараховуєте ПЗ на підставі абз. 2 п. 189.9 ПКУ, але тут треба мати документ про знищення, розібрання або перетворення такого ОЗ,

Якщо підприємство є високодохідним (річний дохід понад 40 млн грн) або прийняло рішення про застосування податкових різниць:
Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості об'єкта ОЗ визначеної відповідно до НП(С)БО або МСФЗ (пп. 138.1 ПКУ);

Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму залишкової вартості об'єкта ОЗ визначеної з урахуванням положень ПКУ (пп. 138.2 ПКУ). Якщо підприємство є малодохідним і не застосовує податкові різниці, операція відображається виключно за правилами бухгалтерського обліку.
Матеріали на платформі: https://7eminar.ua/news/7322-osnovnii-zasib-zamortizovano-algoritm-risen-dlya-buxgaltera

В бухобліку списання ОЗ проводимо так:

• Дт 131 Кт 10 - списали знос
• Дт 976 Кт 10 - списали залишкову вартість.

Якщо це були МНМА документи на списання - такі самі, як по ОЗ. В бухобліку Дт 132 Кт 112 (якщо метод амортизації - 100%). Коригувань немає, оскільки МНМА не є ОЗ для цілей податкового обліку по ст. 138 ПКУ.

Матеріали на платформі: https://7eminar.ua/news/22795-ozelenennya-teritoriyi-ta-ofisu-oblik-ta-opodatkuvannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!