Питання про фінмоніторинг та облік винагороди для спеціаліста

1) Вважаємо, що потрібно зареєструватися.

Згідно з пп. «б», «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» № 361-IX (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n170), до спеціально визначених суб'єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ) належать бухгалтери та суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку, — крім осіб, які надають послуги в рамках трудових правовідносин.

З цього випливає розмежування за двома критеріями.

Перший критерій — характер відносин. Штатний бухгалтер (найманий працівник) не є СПФМ: на нього вимоги Закону № 361 не поширюються взагалі. Гіг-контракт до трудових правовідносин не належить — це цивільно-правовий договір (п. 1 ч. 1 ст. 1 Закону № 1667-IX), і КЗпП на відносини гіг-спеціаліста з резидентом Дія Сіті не поширюється. Отже, виняток для трудових правовідносин на гіг-контрактера формально не поширюється.

Другий критерій — зміст послуг. Статус СПФМ виникає не через саму форму договору, а через фактичне надання бухгалтерських послуг: безпосереднє ведення бухобліку клієнта або інші послуги, що передбачають доступ до інформації про його господарські операції (позиція Мінфіну). Якщо особа веде облік підприємства, цей критерій виконано.

У вашій ситуації обидва критерії виконуються: відносини не трудові, послуги — ведення бухобліку. Тому, вважаємо, що гіг-контрактер є СПФМ і зобов'язаний стати на облік у Держфінмоніторингу.

2) Так, нараховану винагороду такому спеціалісту слід відносити на рахунок 92 «Адміністративні витрати» відповідно до п. 18 НП(С)БО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

«Фінмоніторинг для бухгалтерів і консультантів: як стати на облік» https://7eminar.ua/news/21516-finmonitoring-dlya-buxgalteriv-i-konsultantiv-yak-stati-na-oblik

Раді допомогти, звертайтесь ще!