Бухгалтерські проводки для закриття розрахунків зі страховою компанією

Потрібно відобразити дохід від страхового відшкодування, витрати на ремонт і взаємозалік між страховою та СТО через ваше підприємство.

Обґрунтування

1. Визнання доходу від страхового відшкодування. Сума, яку страхова компенсує за ремонт, визнається доходом як відшкодування збитків з одночасним виникненням дебіторської заборгованості страховика перед підприємством відповідно до п. 19 НП(С)БО 15. Типові проводки:

   • Дт 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» Кт 746 «Інші доходи від операційної діяльності» – на суму погодженого страхового відшкодування (без урахування специфічних коригувань, якщо вони є в договорі).

2. Відображення ремонту авто за актом СТО. Вартість ремонту (без ПДВ) відносять на витрати періоду, оскільки такий ремонт, як правило, спрямований на відновлення працездатності, а не на поліпшення, і включається до витрат згідно з підходом НП(С)БО 7 «Основні засоби» та типовою практикою:

   • Дт 23, 91, 92, 93 або 94 (залежно від призначення авто) Кт 631 «Розрахунки з постачальниками» – на суму ремонту без ПДВ;
   • Дт 6442 (або інший субрахунок обліку ПДВ у розрахунках) Кт 631 – на суму ПДВ за актом/ПН;
   • Дт 641/ПДВ Кт 6442 – віднесено суму ПДВ до податкового кредиту на підставі зареєстрованої ПН.

3. Взаємозалік між боргом перед СТО та вимогою до страхової. Оскільки страхова компанія оплатила ремонт безпосередньо СТО, потрібно показати, що ваш борг перед СТО погашається за рахунок заборгованості страхової компанії перед вами. Такий тристоронній залік оформлюють одним записом:

   • Дт 631 «Розрахунки з постачальниками» Кт 375 «Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків» – на повну вартість ремонту (з ПДВ).
     Після цього заборгованість перед СТО (631) та дебіторська заборгованість страхової (375) закриті.

4. Перевірка повноти сум та узгодження з документами. Суми в проводках мають відповідати:

   • рішенню страхової (страховий акт, лист-повідомлення);
   • акту виконаних робіт СТО;
   • податковій накладній СТО.
     Якщо страхова відшкодувала не 100 % вартості ремонту (є франшиза чи інша різниця), на невідшкодовану частину залишиться або оплата з вашого рахунку (Дт 631 Кт 311), або вимога до винної особи (Дт 375/інший субрахунок Кт 746 / 715 – залежно від ситуації).

У результаті за наведеними записами і розрахунки з ТОВ-СТО, і з страховою компанією будуть закриті.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?