Облік повернення коштів за надмірну відпустку сумісника в звітності

Потрібно сторнувати відпускні та відобразити в Додатку 1 зі знаком «мінус».

Для початку потрібно порахувати кількість перевикористах днів відпустки та суму таких відпускних.
Згідно ст. 22 Закону про відпустки https://7eminar.ua/news/7143-vidraxuvannya-vidpusknix-pri-zvilnenni-pracivnika-yak-viznaciti-sumu-ta-vidobraziti У разі звільнення працівника до закінчення робочого року, за який він уже одержав відпустку повної тривалості, для покриття його заборгованості власник або уповноважений ним орган провадить відрахування із заробітної плати за дні відпустки, що були надані в рахунок невідпрацьованої частини робочого року.
Отже, для початку потрібно порахувати кількість днів перевикористаної відпустки. Слідуючим етапом потрібно обчислити суму відпускних, які потрібно відрахувати. Для цього потрібно середню зарплату помножити на кількість перевикористаних днів відпустки. При цьому розрахунок робимо за тою середньою за якою були розраховані відпускні. І вже розрахована Вами сума надлишково використаних відпускних підлягає утриманню.

В Додатку Д1. Сторновані відпускні відображаємо в розрахунку за той звітний період (місяць), коли вони були проведені. Згідно п. 1 розд. IV Порядку 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами

Сторновані суми відпускних відображаємо в окремому рядку від заробітної плати, зазначаючи, зокрема:

• у графі 09 – код типу нарахувань «10»;
• у графі 10 – місяць і рік, за які раніше були нараховані відпускні;
• у графах 16 і 17 – суму сторнованих відпускних зі знаком «мінус»;
• у графі 20 – ЄСВ зі знаком «мінус», що була нарахована на суму сторнованих відпускних.

Додаток 4ДФ. Відсторновану суму відпускних зазначаємо в додатку 4ДФ в загальній сумі зарплати з ознакою доходу «101».

Стосовно бухгалтерських проводок, то тут залежить чи нараховується резерв відпусток чи ні.
Якщо нараховується, то відображаємо утримані відпускні методом «червоне» сторно або зі знаком мінус Дт 471 Кт 661 , якщо ні - Дт 23, 91, 92, 93 Кт 661

Детальніше в нашій статті

https://7eminar.ua/news/7143-vidraxuvannya-vidpusknix-pri-zvilnenni-pracivnika-yak-viznaciti-sumu-ta-vidobraziti

Раді допомогти, звертайтесь ще!