Обмін промокоду: податкові наслідки та використання ПРРО при доплаті

Як ми зрозуміли цю Вашу ситуацію:

наприклад, Ви продали промо-код на суму 600 грн, а кінцевий покупець оплатив цим промо-кодом товар, який коштує 720 грн. і доплатив різницю 120 грн коштами

Загальний підхід обліку та оподаткування операцій з промо-кодами ми описали в попередніх відповідях.

Облік якщо знижка по промо-коду менше вартості придбаного товару кінцевим покупцем, на нашу думку, може бути таким:

1) продаж промо-коду:

Дт 311 Кт 681/промокод - 600 грн. - продаж промо-коду, номінал 600 грн

Дт 6432 Кт 6412 - 100 грн. - ПЗ при продажу промо-коду, складена ПН

Дт 6431 Кт 6432 - 100 грн. - закритий рах. 6432

2) використання промо-коду при оплаті товару:

Дт 361 Кт 702 - 720 - проданий товар кінцевому покупцю

Дт 681/промокод Кт 361 - 600 - використаний промо-код номіналом 600 грн.

Дт 333/301 Кт 702 - 120 - покупець доплатив за товар суму понад промо-код

Дт 702 Кт 6431 - 100 - ПДВ по проданому товару, що оплачений промо-кодом, складений РК на зміну номенклатури (причина 104) до ПН на промо-код

Дт 702 Кт 6432, Дт 6432 Кт 6412 - 20 - нова ПН на 120 грн (в т.ч. ПДВ - 20 грн.) на суму доплати коштів покупцем

Дт 702 Кт 791 - 600 - списаний дохід по реалізованому товару.

Дт 902 Кт 281 - списана собівартість проданого товару.

Додатково:

- див. консультацію ГУ м. Київ (https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/897910.html)

- див. консультацію на нашому сайті https://7eminar.ua/news/7632-prodaz-sertifikativ-fopom

Додатково рекомендуємо отримати ІПК та роз`яснення МФУ по обліку в цій ситуації

Раді допомогти, звертайтесь ще!