Проблеми зі списанням втрат через неправильний облік витрат

Що стосується витрат на збут та оренду об’єктів загальновиробничого та загальногосподарського призначення – звісно, такі витрати відображаються на рахунках 91 – 93, згідно із вимогами НП(С)БО – 16 «Витрати» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12 ).

Тому з наведеного Вами переліку до складу собівартості , яка розраховується відповідно до п.11 НП(С)БО – 16 «Витрати» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ), входять лише прямі витрати та також нерозподілені постійні загальновиробничі та наднормативні виробничі витрати.

Що стосується витрат на заробітну плату працівників, які зайняті у виробництві, та витрат на ЄСВ за такою заробітною платою: наведені витрати повинні бути враховані при розрахунку виробничої собівартості як складовою загальної собівартості (п.13 та п.14 НП(С)БО -16, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 ).

Виходячи з цього – Вам слід передивитися склад собівартості та при необхідності виправити розрахунки згідно з вимогами НП(С)БО – 16 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12 ).

Та у разі необхідності подати уточнюючи декларації з податку на прибуток та виправлену фінансову звітність.

Адже згідно з п.7 НП(С)БО – 16 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ), «витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені».

Тому у разі, якщо наприклад Ви заробітну плату робочих, безпосередньо зайнятих у виробництві, Ви включили до витрат, які відразу зменшують фінансовий результат до оподаткування ( а не через Дт901 – Кт23 та Дт791 – Кт901 ), та продукція ще не реалізована – є ризик донарахування податку на прибуток у разі проведення перевірки з боку податківців.

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком від 13.10.25 р. «Собівартість товарів, продукції, робіт та послуг: як розрахувати, щоб уникнути штрафів»: https://7eminar.ua/news/5568-yak-pravilno-rozraxuvati-sobivartist-tovariv-produkciyi-robit-ci-poslug-shhob

Також вважаємо – у Вашої ситуації, крім матеріалів інвентаризації, потрібно надати розрахунки на піставі даних калькуляції, про що Вам вже було наведено.

Вам слід, як вже казали, передивитися склад собівартості. Та скласти нові калькуляції – на їх підставі і здійснюєте розрахунки можливої суми компенсуючого ПДВ. Отже, отримані дані та дані інвентаризації, і потрібно надати у ДСНС та ТПП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!