☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Складські проблеми через знищення: повернення продукції та ПДВ
Ні, скласти РК з типом причини «20» та подати уточнюючий розрахунок (УР) за серпень 2026 року не можна — це вважатиметься порушенням порядку коригування ПДВ. Списати невідкоригований ПДВ на витрати (субрахунок 949) на підставі бухгалтерської довідки можна лише в бухгалтерському обліку, проте це не дає права зменшити податкові зобов'язання з ПДВ перед бюджетом.
Відповідно до Порядку заповнення податкової накладної https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text РК із типом причини «20» складається виключно у випадку, коли на одну й ту саму операцію помилково було складено дві або більше податкових накладних (для анулювання зайвої ПН за наявності зареєстрованої правильної). У вашому випадку дублювання не було.
21.08.2026 відбулося фактичне відвантаження товару. Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання виникають за правилом «першої події» (на дату відвантаження). На той момент підстави для нарахування ПЗ були законними, тому серпнева декларація заповнена правильно і підстав для подання УР за серпень немає.
Фізичне повернення продукції відбулося у вересні 2026 року. Згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 перерахунок сум податкових зобов'язань та податкового кредиту здійснюється за подією повернення товару, тобто датою вересня 2026 року, а не заднім числом.
Бухгалтерська довідка не замінює розрахунок коригування. Відповідно до пп. 192.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 постачальник має право зменшити суму податкових зобов'язань виключно після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування покупцем. До моменту реєстрації РК задекларовані зобов'язання залишаються дійсними і підлягають сплаті в бюджет.
Списання суми невідкоригованого ПДВ до складу інших операційних витрат (Дт 949 Кт 6432) на підставі бухгалтерської довідки застосовується у випадках, коли можливість реєстрації РК втрачена безповоротно — зокрема, після спливу 1095 календарних днів. У вашій ситуації цей строк не минув, тому остаточно визнавати податок втраченими витратами передчасно: сума ПДВ має обліковуватися на транзитному субрахунку коригування до вирішення питання з реєстрацією РК.
Якщо покупець відновить технічну можливість (відновить доступ, робочі місця або призначить уповноважених осіб та отримає нові КЕП), він зможе зареєструвати цей РК в ЄРПН. Строк на реєстрацію становить 1095 календарних днів від дати складання первинної ПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
