Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Є відповідь АІ
Правильний період складання для уточнюючого розрахунку ПДВ
Правильним періодом складання податкової накладної є саме жовтень 2025 року (дата першої події). Ви маєте повне право включити таку розблоковану ПН до уточнюючого розрахунку (УР) за жовтень 2025 року за умови, що постачальник первинно подав її на реєстрацію без порушення встановленого граничного строку.
Відповідно до п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5052 податкова накладна складається на дату виникнення податкових зобов'язань (за правилом «першої події»). Блокування та подальше розблокування ПН жодним чином не змінюють дату її складання (30.10.2025). Тому у таблиці 2.1 додатка Д1 у графі періоду/дати складання має зазначатися саме жовтень 2025 року. Вимога податківців зазначити період складання «грудень 2025» суперечить нормам ПКУ.
Що стсоується права на податковий кредит, то відповідно до п. 198.6 Податкового кодексу https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 покупець може включити до податкового кредиту суми ПДВ із зареєстрованої ПН:
– у разі її своєчасної реєстрації – у періоді складання ПН та протягом 365 днів із дати її складання;
– у разі несвоєчасної реєстрації – у періоді її реєстрації та в наступних звітних періодах протягом 365 днів із дати оформлення.
Після прийняття рішення про розблокування ПН вона реєструється у день прийняття такого рішення, але датою відправлення ПН на реєстрацію. Ця дату наводиться в квитанції про реєстрацю ПН. На це також вказують податківці (ЗІР, категорія 101.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39999). Тобто, ПН вважається зареєстрованою не датою прийняття рішення про рестрацію, а датою направлення ПН на реєстрацію постачальником.
Якщо ПН була направлена на реєстрацію своєчасно. то вона вважається вчасно зареєстрвоаною і може бути включена у декларацію, починаючи із звітного періоду, в якому вона виписана.
Докладніше, як рахувати строки для включення ПН, яка була заблокована, в податковий кредит, див. статтю за посиланням: https://7eminar.ua/news/9134-pn-rozblokovano-koli-vinikaje-podatkovii-kredit.
Перевірте у квитанції або в Електронному кабінеті дату, коли постачальник первинно надіслав ПН на реєстрацію:
- якщо до 18.11.2025 включно — поданий вами УР за жовтень 2025 року є абсолютно правомірним, період складання вказано правильно (жовтень 2025 року). Вимоги податкової є безпідставними;
- якщо після 18.11.2025 (несвоєчасна реєстрація) — кредит за такою ПН можна відобразити лише в декларації починаючи з грудня 2025 року (або через УР за грудень 2025), але не за жовтень 2025 року.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Утримання з одноразової допомоги при виконавчих провадженнях працівника
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
Є відповідь АІ
Розрахунок зарплати працівника з неповним робочим часом за вересень
Є відповідь АІ
