Відображення заробітної плати директора у звітності за липень-серпень

Потрібно показати директора і в липні, і в серпні: у липні — дату прийняття без сум, у серпні — суми зарплати й податків, а в Д1 усі ознаки ставити в тому місяці, за який нараховано зарплату, тобто за липень.

Обґрунтування

1. Відображення директора у ФІЗ-4ДФ за липень 2026 року
У розділі 1 ФІЗ-4ДФ рядки заповнюють по кожній фізособі, якій у місяці нараховано або виплачено дохід, а зарплату, нараховану за місяць і виплачену у встановлений строк у наступному місяці (до 7 числа), показують саме за місяць нарахування згідно з п. 4 розд. IV Порядку №4. Якщо зарплата за 10 днів липня нарахована саме в липні, у ФІЗ-4ДФ за липень слід:

• заповнити рядок по директору з ознакою доходу «101», відобразити нарахований дохід у графі 3а, утримані ПДФО та ВЗ – у графах 4а і 5а;
• у графі 3 показати суму фактично виплаченого в липні доходу (якщо виплати не було — 0);
• у графі 7 зазначити дату прийняття «20.07.2026».

2. Відображення липневої зарплати, виплаченої в серпні, у ФІЗ-4ДФ за серпень
Правило про «зарплату наступного місяця» означає, що виплату серпневої суми за липень не дублюють у серпні в графі 3 ФІЗ-4ДФ, оскільки у ФІЗ-4ДФ за липень уже показують як нарахування (3а), так і виплату (3) такої зарплати за нормою п. 4 розд. IV Порядку №4. Тому в серпневому ФІЗ-4ДФ липневу зарплату і відповідні податки вдруге не відображають, якщо у серпні немає інших доходів директора.

3. Ознака «неповний робочий час» у Додатку 1
Ознака неповного робочого часу у графі 22 Д1 проставляється для всіх рядків по працівнику, якщо йому встановлено неповний робочий час, незалежно від того, чи це повний місяць, чи частина місяця, згідно з п. 1 розд. IV Порядку №4 та ст. 56 КЗпП. Тому:

• за місяць, за який нараховано зарплату директору з неповним робочим часом (липень), у Д1 в рядку із зарплатою за липень у графі 22 потрібно поставити «1»;
• у серпні окремого рядка лише через продовження неповного робочого часу без нового нарахування не формують.

4. Ознака «нове робоче місце» у Додатку 1
Ознаку нового робочого місця в Д1 ставлять у місяці, за який уперше нараховано зарплату за новоствореною штатною одиницею, у тому самому рядку, де наводять цю зарплату, виходячи з пояснень до заповнення додатка ФІЗ-Д1 у Порядку №4. У вашій ситуації:

• ознаку нового робочого місця слід зазначити в Д1 за липень, у рядку по директору з липневою зарплатою;
• у серпні її повторно не проставляють, якщо це вже не нове робоче місце.

Коректне відображення директора починається з липня: у ФІЗ-4ДФ — із нарахованого липневого доходу та дати прийняття, у Д1 — із ознак неповного робочого часу і нового робочого місця саме за липень.