Оформлення продажів товарів закордонним покупцям для ФОП

Як ФОП ви маєте законне право продавати власноруч виготовлені іграшки як в Україні, так і за кордон (експорт). Для цього необхідно мати зареєстровані виробничі й торговельні коди КВЕД, повідомити ДПС про здійснення ЗЕД, відкрити валютний рахунок ФОП, оформлювати інвойси/договори та проходити митні процедури залежно від вартості посилки.

Перевірка групи єдиного податку та кодів КВЕД Експортувати власні товари дозволено платникам 2-ї та 3-ї груп єдиного податку (а також на загальній системі). На 2-й групі обмеження щодо кола контрагентів (лише населенню або платникам ЄП) стосується виключно послуг, а продаж товарів нерезидентам дозволений на підставі Податкового кодексу України, пп. 2 п. 291.4. Для 1-ї групи експорт заборонений.

КВЕД: Спеціального ЗЕД-коду немає. У Реєстрі платників єдиного податку мають бути чинні коди на виробництво (наприклад, група 32.40 «Виробництво ігор та іграшок») та торгівлю (зокрема, 47.91 для торгівлі через інтернет).

Повідомлення ДПС про місце діяльності (ЗЕД) Платник, який планує продавати товари за кордон, зобов’язаний оновити дані в Реєстрі платників єдиного податку відповідно до Податкового кодексу України, п. 298.3 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213:

Подайте до податкової Заяву про застосування спрощеної системи з позначкою «Внесення змін».
У полі 6 «Місце провадження господарської діяльності» в графі «Область, район, населений пункт» зазначте: «Поставка товарів за межами території України (експорт)» (інші реквізити цієї адреси не заповнюються).

Облік у митних органах та декларування Акредитація на митниці: Відповідно до Митного кодексу України, ст. 455 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n3687, суб'єкти господарювання, які здійснюють ЗЕД-операції, підлягають взяттю на облік у митних органах. Це робиться одноразово й безоплатно онлайн через портал «Єдине вікно для міжнародної торгівлі».
Митне оформлення: Якщо вартість посилки до 150 євро: оформлення зазвичай здійснюється за спрощеними документами поштового оператора/перевізника (форми CN22/CN23).
Якщо вартість понад 150 євро: оформлюється вантажна митна декларація (МД).

Документальне оформлення (договір, інвойс)
Згідно зі статтею 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», експорт товарів вимагає наявності ЗЕД-договору (контракту або публічної оферти на вашому сайті) та комерційного рахунку-фактури (Invoice).

В інвойсі обов'язково зазначаються: реквізити продавця (ФОП) і покупця, опис товару (іграшки), кількість, ціна, валюта, загальна вартість та умови доставки.
Важливе застереження (особливо для 2-ї групи): Вартість міжнародної доставки включайте безпосередньо у ціну товару, не виділяючи її окремим рядком, щоб податкові органи не трактували це як надання забороненої нерезиденту транспортної послуги.

Отримання оплати та валютні правила
Рахунок: Розрахунки за ЗЕД-операціями мають проводитися через банківські підприємницькі рахунки ФОП.
Платіжні системи (Payoneer, Wise, Western Union тощо): Якщо кошти спочатку надходять через міжнародні платіжні платформи, їх необхідно обов'язково перерахувати на ваш банківський валютний рахунок ФОП в Україні до завершення звітного періоду. Інакше кошти можуть бути визнані іноземним доходом фізичної особи з оподаткуванням: ПДФО 18% + військовий збір 5%.
Визначення доходу: Згідно з Податковим кодексом України, п. 292.5, валютний дохід перераховується у гривні за офіційним курсом НБУ на дату його зарахування на поточний валютний рахунок ФОП. До доходу включається повна сума за інвойсом (без зменшення на банківські комісії).
Валютний нагляд: Якщо сума поставки за контрактом/декларацією дорівнює або перевищує еквівалент 400 000 грн, операція підпадає під валютний нагляд банку, за яким строк повернення валютної виручки становить 180 календарних днів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!