Перевищення ліміту єдиного податку: наслідки для ТОВ та працівників

Розглянемо Ваші питання:

1. Наслідки перевищення ліміту доходів наступні:

1. перейти з наступного кварталу на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ);
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10%. (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу;

Отже, до закінчення кварталу, в якому стався переліміт, ТОВ є платником єдиного податку, тому потрібно пам'ятати- якщо ТОВ продовжує активно працювати та отримувати доходи, то з усієї суми переліміту, яка буде отримана до закінчення кварталу- потрібно буде сплатити єдиний податок за ставкою 10%.

У разі відмови від спрощеної системи оподаткування важливо проконтролювати обов’язок реєстрації платником ПДВ. Якщо платник єдиного податку переходить на загальну систему оподаткування і на дату такого переходу загальний обсяг операцій від реалізації товарів, послуг протягом 12 календарних місяців, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системи оподаткування перевищує 1 млн грн, то у такому випадку така особа зобов'язана зареєструватись платником ПДВ.

Роз'яснення ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/460451.html

Заяву на відмову від спрощеної системи оподаткування згідно пп.3 п.293.8 ПКУ подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу, але можна подати і в класичні терміни, якщо ТОВ вже знає про переліміт.

Заява 1- ПДВ подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом (п.183.4 ПКУ).

Якщо ТОВ буде відмовлятись від спрощеної системи оподаткування у класичні терміни, то подавайте дві Заяви разом: на відмову від ЄП та 1-ПДВ.

Зразки Заяв тут https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok#fop-2-hrupy-yep-perevyshchyv-limit-i-perekhodyt-na-3-hrupu-z-01102025

2. ТОВ на ЄП є платником єдиного податку 3 групи, а у них немає обмеження по кількості найманих працівників. Це прямо передбачено пп.3 п.291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 :

Відповідно до цієї норми юридичні особи будь-якої організаційно-правової форми можуть працювати на 3 групі ЄП, якщо дотримуються таких умов:

- дохід за рік не перевищує 1167 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року (в 2026 році це 10 091 049,00 грн);
- займаються будь-якими видами діяльності, за винятком тих, що зазначені в п. 291.5 ПКУ (гральний бізнес, діяльність з підакцизними товарами, тощо);
- можуть продавати товари та надавати послуги будь-яким покупцям – як фізичним, так і юридичним особам, у тому числі нерезидентам;
- можуть наймати працівників – без обмежень по кількості;
- у статутному капіталі частка інших юросіб, які не є єдинниками, – не більше 25%.

Про це ми писали тут https://7eminar.ua/news/10704-jedinii-podatok-dlya-yurosib-2025-platniki-stavki-poryadok-splati-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!