☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Проблеми з реєстрацією ПДВ у міжнародних послугах підрядника
Відшкодування вартості міжнародних авіаперевезень за межами митної території України, Відшкодування вартості навантажувально-розвантажувальних робіт за межами митної території України. Ці послуги без пдв, але є рядок в акті Винагорода експедитора на митній території України, на який ставка пдв 20%, також митний контроль та оформлення вмд -ці послуги з пдв. Чим аргументує постачальник, якщо в податковій накладній реєструє рядки в яких зазначена ставка пдв 20%. Інші послуги в податковій накладній не фігурують (хоча, якщо це платник пдв, то він повинен зареєструвати ПН, в якій є рядки з пільгою (без пдв) за певним кодом пільки і пдв 20%.
Постачальник (експедитор) діє абсолютно правомірно. Він не зазначає у податковій накладній (ПН) суми відшкодування міжнародного перевезення нерезидентом та робіт за кордоном, оскільки ці операції не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні. Податкова накладна складається виключно на операції, що є об'єктом оподаткування (у вашому випадку — винагороду експедитора та митні послуги за ставкою 20%).
Відповідно до роз'яснень в Узагальнюючій податковій консультації, затвердженій наказом ДПС № 610 (питання 10) https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text якщо експедитор для виконання договору залучає перевізника-нерезидента, який не є платником ПДВ в Україні, то вартість послуг такого перевезення не є об'єктом оподаткування ПДВ у експедитора.
Податкові зобов'язання у експедитора на цю частину витрат не виникають, і в податковій накладній для клієнта ці суми взагалі не відображаються (вони не підтягуються ні під 20%, ні під 0%, ні під пільгові коди).
Що стосується навантажувально-розвантажувальних робіт за межами України, то згідно з пп. «а» пп. 186.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4496 для допоміжних послуг у транспортній діяльності (навантаження, розвантаження, складська обробка тощо) місце постачання визначається як місце їх фактичного надання.
Оскільки ці роботи виконувалися за межами митної території України, місце їх постачання розташоване поза межами України. Отже, відповідно до пп. «б» п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4483 вони не є об'єктом оподаткування ПДВ. На необ'єктні послуги ПН не виписується.
Що стосується винагорода експедитора, то відповідно до пп. «ж» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4483 місцем постачання транспортно-експедиторських послуг (власне винагороди експедитора) є місце, де отримувач (замовник) зареєстрований як суб'єкт господарювання. Оскільки ви є резидентом України, місце постачання — Україна, тому винагорода оподатковується ПДВ за основною ставкою 20%.
Послуги з митного оформлення, які надаються на митній території України, також підлягають оподаткуванню ПДВ за загальною ставкою 20%.
В акті наданих послуг експедитор відображає абсолютно всі витрати (зокрема й без ПДВ), оскільки перевиставляє їх вам для відшкодування. Проте у податковій накладній він реєструє лише ті рядки, за якими виникають податкові зобов'язання з ПДВ в Україні (винагороду експедитора та митне оформлення за ставкою 20%). Для витрат, які не є об'єктом оподаткування (перевезення нерезидентом та ПРР за кордоном), складати та реєструвати ПН законних підстав немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Питання про ринкову вартість авто та нарахування ПДВ
Консультація щодо перевантаження товарів автомобілем ТОВ та відповідальності
Якщо ТОВ завантажує автомобіль товаром, маса якого перевищує допустиму масу, зазначену в технічному паспорті автомобіля, чи допускається таке перевантаження?
Які наслідки та штрафи…
Запитання щодо факторингу: документи, проводки та нюанси відсотків
Помилки в ПН після розблокування: як вирішити ситуацію
Є відповідь АІ
Чи підходить БукКіпер для бухгалтерії благодійних організацій
Чи потрібно доплачувати ЕСВ по сумісництву при 05 ставці
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ при зміні назви підприємства без зміни ІПН
Є відповідь АІ
Шаблон договору бухгалтерських послуг без фінансового моніторингу потрібен
Нарахування зарплати працівнику під час його відпустки: оформлення
Подання "нульової" декларації ПДВ: подальші дії та нюанси
Є відповідь АІ
Оформлення овердрафту в бухгалтерському обліку: рекомендації та нюанси
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні замортизованих МНМА
Перехід на ЄП: як звітність вплине на доходи ФОП
Фінансова звітність: питання щодо підготовки та обліку резервів
Кіл-ть прац 0
Балансова вартість активів (БВА) ряд. 1300 Фінзвіту – 220,3 тис грн
Чистий дохід від реалізації продукції ряд. 2000 Фінзвіту - 221,7 тис грн
2024
Кіл-ть прац 12 БВА ряд. 1300 Фінзвіту…
Чи можна враховувати витрати ФОП при сплаті готівкою
Чи потрібно змінювати ключі КЕП при зміні адреси
Валютні операції: врахування імпорту, повернення та продаж валюти
03.09.26 як завжди купили валюту Євро (курс 52,16)та перерахували постачальнику. Отримано виписку з валютного рахунку.
04.09.26- з банку прийшло повідомлення, що банк кореспондент кошти повернув, постачальник кошти не отримав, але на…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за послуги нерезидентів для ТОВ платників
2. Ми ТОВ платник ПДВ…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за користування сервером AWS для ТОВ
1. якщо ми ТОВ неплатник ПДВ
2. Якщо ми ТОВ платник ПДВ…
Помилка при подачі звіту ФОП через невідповідність підпису документа
фоп 07.09.2026 подавав 20-опп.
звіт не принято за наявності помилки: документ не може бути прийнятий - відомості про особу, що склала документ (піб "крикун галина
йосипівна"), не відповідають кеп особи, що підписала документ ("крикун…
