Ризики сплати авансу ФОП від імені ОСББ на рахунок

Сам по собі факт, що кошти надійшли від фізичної особи із зазначенням у призначенні платежу, що це аванс за товар для ОСББ, не є порушенням. Основні ризики пов'язані не зі способом оплати, а з видом діяльності ФОП та характером операції.

Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text ФОП другої групи має право здійснювати продаж товарів будь-яким покупцям, у тому числі юридичним особам. Обмеження щодо кола замовників стосуються лише надання послуг.

Водночас необхідно врахувати, що продаж товару юридичній особі може бути віднесений до оптової торгівлі. Тому бажано, щоб у Реєстрі платників єдиного податку був зареєстрований відповідний КВЕД із розділу 46 «Оптова торгівля». Якщо дохід отримано від виду діяльності, не зазначеного в Реєстрі платників єдиного податку, до такого доходу застосовується ставка єдиного податку 15% відповідно до пп. 2 п. 293.4 ПКУ, а також виникають підстави для переходу на загальну систему оподаткування згідно з пп. 7 пп. 298.2.3 ПКУ.

Окремо слід переконатися, що за рахунком та первинними документами постачається саме товар.

Те, що оплату здійснила фізична особа, не створює окремого податкового ризику, якщо з призначення платежу однозначно випливає, що кошти сплачено за рахунком ОСББ. Видаткову накладну та інші первинні документи слід оформити саме на ОСББ, яке є покупцем товару. Можливо отримати листа від платника, що платіж такий -то здійснений ним в оплату рахунку, виставленого на ОСББ, за дорученням останнього. (це додатково підтвердить ідентифікацію платежу, якщо вона неясно прописана в призначенні)

Раді допомогти, звертайтесь ще!