📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Правильна реєстрація податкової накладної у платіжній системі
При роботі з платіжними системами (інтернет-еквайрингом), такими як WayForPay, виникає розбіжність між часом здійснення транзакції покупцем та часом формування підсумкових звітів. Для правильного визначення дати податкової накладної (ПН) слід керуватися правилом «першої події» та специфікою розрахункових операцій.
Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання виникають на дату, яка відбулася раніше:
Дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок продавця.
Дата відвантаження товарів (надання послуг).
У випадку з інтернет-еквайрингом «першою подією» зазвичай є саме оплата.
Чек РРО/ПРРО має бути сформований у момент здійснення розрахункової операції. Якщо оплата надійшла через WayForPay, чек зазвичай формується автоматично в момент транзакції.
Якщо ви складаєте підсумкову ПН за день (на підставі Z-звіту), вона складається датою фактичного здійснення операцій, які потрапили до цього звіту.
Але якщо покупець оплатив товар о 23:50 (дата чека — поточний день), а Z-звіт сформовано о 00:10 наступного дня, податкова накладна має складатися датою виникнення податкових зобов'язань, тобто датою здійснення розрахункової операції (датою чека).
Z-звіт — це технічний документ, що підсумовує операції. Якщо оплата відбулася 24-го числа, то і податкові зобов'язання виникли 24-го числа, незалежно від часу закриття зміни.
Реєстрація ПН датою Z-звіту (наступним днем) може бути розцінена як несвоєчасне відображення податкових зобов'язань, особливо якщо операції припадають на злам місяців.
ОТже, при офрмленні ПН потрібно орієгтуваттися на дату здійснення транзакції (дату чека). Саме в цей момент кошти списуються з картки покупця, що вважається датою отримання коштів.
Підсумкова ПН (тип причини «11») має включати всі чеки, вибиті за відповідну календарну добу. Якщо технічно ПРРО включає вечірні чеки у Z-звіт наступного дня, необхідно розділяти ці суми для коректного відображення зобов'язань у декларації з ПДВ за відповідні дні.
Для уникнення розбіжностей доцільно налаштувати ПРРО на автоматичне закриття зміни до 23:59:59 кожного дня. Це забезпечить відповідність між датами чеків, Z-звітів та податкових накладних.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Загроза недійсності чеків для ФОП через неправильну ставку ПДВ
ФОП 2 група, не платник ПДВ
у фіскальних чеках ставив заміть "без ПДВ" - "ставка 0"
яка загроза для ФОП? визнають чеки недійсними? і штраф 100%…
Неправильне зарахування коштів: штрафи та можливість виправлення ситуації
Облік ПДВ та доплат за безкоштовне харчування працівників
Як правильно розрахувати лікарняний для працівника зі сумісництвом
ПДВ при оплаті аккаунту IOS для IT-компанії: що робити
Використання двох ПРРО для інтернет-торгівлі та послуг бровіста
Чи потрібно проводити чек при оплаті через розрахунковий рахунок
Доплата ЄСВ для працівника-сумісника на 0,5 ставки: нюанси
Виплата добових та оформлення документів для тривалих відряджень
Чи звільняється мобілізований ФОП від сплати ЄСВ за себе
Врахування військовозобов'язаних з бронюванням для подачі звітності
Чи може ФОП на загальній системі не сплачувати ЄСВ
Помилка в кодах товару: як оскаржити рішення податкової
розмитнили товар "Світильники не електричні, в якостіджерела світла використовуютьсяпарафінові свічки (лампадки ) LAMPION" по коду 9405 50 00 00
виписали накладну
свічка…
Виведення коштів з фермерського господарства: можливі шляхи та нюанси
Терміни здачі готівки в касу та розрахунок ліміту каси
Виправлення дати звільнення в лікарняному: нюанси та рекомендації
Як звітувати про аліменти при відпустці без зарплати
ПДВ при поверненні та списанні товарів: облік собівартості
Віддалене звільнення: обмін документами та повернення трудової книжки
Можливий обмін документами підписаний КЕП з нашої сторони і зі сторони працівника?
Як повернути їй трудову…
