Правильна реєстрація податкової накладної у платіжній системі

При роботі з платіжними системами (інтернет-еквайрингом), такими як WayForPay, виникає розбіжність між часом здійснення транзакції покупцем та часом формування підсумкових звітів. Для правильного визначення дати податкової накладної (ПН) слід керуватися правилом «першої події» та специфікою розрахункових операцій.

Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання виникають на дату, яка відбулася раніше:

Дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок продавця.
Дата відвантаження товарів (надання послуг).

У випадку з інтернет-еквайрингом «першою подією» зазвичай є саме оплата.

Чек РРО/ПРРО має бути сформований у момент здійснення розрахункової операції. Якщо оплата надійшла через WayForPay, чек зазвичай формується автоматично в момент транзакції.

Якщо ви складаєте підсумкову ПН за день (на підставі Z-звіту), вона складається датою фактичного здійснення операцій, які потрапили до цього звіту.

Але якщо покупець оплатив товар о 23:50 (дата чека — поточний день), а Z-звіт сформовано о 00:10 наступного дня, податкова накладна має складатися датою виникнення податкових зобов'язань, тобто датою здійснення розрахункової операції (датою чека).

Z-звіт — це технічний документ, що підсумовує операції. Якщо оплата відбулася 24-го числа, то і податкові зобов'язання виникли 24-го числа, незалежно від часу закриття зміни.

Реєстрація ПН датою Z-звіту (наступним днем) може бути розцінена як несвоєчасне відображення податкових зобов'язань, особливо якщо операції припадають на злам місяців.

ОТже, при офрмленні ПН потрібно орієгтуваттися на дату здійснення транзакції (дату чека). Саме в цей момент кошти списуються з картки покупця, що вважається датою отримання коштів.

Підсумкова ПН (тип причини «11») має включати всі чеки, вибиті за відповідну календарну добу. Якщо технічно ПРРО включає вечірні чеки у Z-звіт наступного дня, необхідно розділяти ці суми для коректного відображення зобов'язань у декларації з ПДВ за відповідні дні.

Для уникнення розбіжностей доцільно налаштувати ПРРО на автоматичне закриття зміни до 23:59:59 кожного дня. Це забезпечить відповідність між датами чеків, Z-звітів та податкових накладних.

Раді допомогти, звертайтесь ще!