Податкові наслідки переведення фінансової допомоги у безповоротну

Наслідки для ТОВ на загальній системі (Боржник

У бухгалтерському обліку сума прощеної ПФД визнається доходом у періоді підписання угоди про прощення боргу (Кт 717 «Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів» або Кт 746 «Інші доходи»).

Оскільки об'єкт оподаткування податком на прибуток базується на фінансовому результаті до оподаткування, ця сума безпосередньо збільшує базу оподаткування. Податковий кодекс не передбачає спеціальних податкових різниць для коригування фінансового результату в разі прощення боргу між двома юридичними особами — резидентами.

Операції ії з надання, повернення або прощення грошової ПФД не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки вони не підпадають під визначення поставки товарів або послуг.

Наслідки для платника ЄП 4 групи (Кредитор

Об'єктом оподаткування для цієї групи є площа сільськогосподарських угідь, а не дохід. Тому прощення боргу не впливає на суму єдиного податку, яку сплачує підприємство.

Сума прощеної допомоги відображається у бухгалтерських витратах (Дт 944 або 949). Оскільки частка розраховується як відношення доходу від сільгоспдіяльності до загального доходу, витрати від списання дебіторської заборгованості не впливають на цей показник.

ПН на надані кошти виписуваи не потрібно. Адже така операція не є постачанням товарів або послуг (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483.

Раді допомогти, звертайтесь ще!