Облік витрат на ремонт орендованого приміщення та компенсації

Так, ви можете самостійно встановити вікна за власні кошти. Згідно законодавства поточний ремонт виконує орендар (ст. 776 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3768).

Заміна розбитих через приліт вікон кваліфікується як поточний ремонт для підтримання приміщення у придатному для використання стані (п. 15 НП(С)БО 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text).

Бухгалтерський облік

Усі витрати (вартість вікон, послуги з монтажу) списуються на витрати періоду.
Проводки: Дт 92 (91, 93, 23 — залежно від призначення приміщення) Кт 631 (685).

Якщо орендодавець згодом компенсує витрати, то з погляду податкового законодавства це розглядається як продаж послуг з ремонту (або продаж матеріалів) орендодавцю.

Тобто ви виступаєте підрядником, орендодавець — замовником. Схема проводок:

При виконанні:

• Дт 23 Кт 631, 661, 651, 20… — собівартість ремонтних робіт
• Дт 641 Кт 631 — ПК з ПДВ за матеріалами/послугами

При передачі орендодавцю за актом:

• Дт 377 (361) Кт 703 — нараховано дохід (передано роботи)
• Дт 703 Кт 641 — нараховано ПЗ з ПДВ
• Дт 903 Кт 23 — списано собівартість

При розрахунку:

• Дт 311 Кт 377 — грошова компенсація,

або

• Дт 685 Кт 377 — залік у рахунок орендної плати

Податок на прибуток

Операція відображається за правилами бухобліку, спеціальних податкових різниць немає.

ПДВ
При купівлі вікон ви відносите ПДВ до податкового кредиту.

На дату підписання акта про передачу витрат (або на дату отримання коштів/заліку, залежно від того, яка подія перша) ви зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за ставкою 20% та виписати і зареєструвати ПН на ім'я орендодавця. База оподаткування не може бути нижчою за вартість придбання цих вікон та послуг (ст. 188.1 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!