Відображення штрафу за порушення термінів у бухгалтерському обліку

Так, буде збільшуюча різниця, якщо Ви застосовуєте різниці

Згідно до п. 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713 встановлено, що платник податку має збільшити фінансовий результат податкового (звітного) періоду, зокрема, на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відс. відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.
За визнаними штрафами у бухобліку, діє різниця з пп. 140.5.11 ПКУ її застосування залежить від того, який це штраф та хто контрагент, на користь якого нараховано цей штраф за статусом. В цьому випадку буде збільшуюча різниця, якщо Ви застосовуєете всі різниці. Тобто або Ваш дохід більше 40 млн., або Ви добровільно не прийняли рішення, про незастосування податкових ррізниць.
Згідно до п. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713 Суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нараховані за наслідками перевірок контролюючими органами та іншими органами державної влади, визнаються витратами згідно з правилами бухгалтерського обліку при визначенні фінансового результату до оподаткування. При цьому у податковому обліку на суму таких штрафних (фінансових) санкцій платник податку повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування. Так, як організація внесена до Реєстру неприбуткових установ, отже не є платниками податку на прибуток.
Отже, у платників які застосовують різниці штрафи не мають впливати на об'єкт оподаткування. Тому їх суму, яку в бухобліку відображено за дебетом субрахунку 948, слід включати до рядка 3.1.11 додатка РІ. Отже, Ви включаєте суму штрафу до витрат у бухгалтерському обліку, але через Додаток РІ додаєте цю суму до оподатковуваного доходу. Таким чином, для цілей оподаткування ці витрати не враховуються.

Якщо ви не застосовуєте податкові різниці у такому разі операція відображається виключно за правилами бухгалтерського обліку. Сума штрафу зменшує об'єкт оподаткування через витрати (рахунок 948), і коригування у Додатку РІ не здійснюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!